2023年税务师考试完整题库含精品答案.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某生产企业为增值税一般纳税人,于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。




【答案】:C
2、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。




【答案】:C
3、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。


=退税物品销***金额(不含增值税)×退税率
,只能通过银行转账方式退税
【答案】:B
4、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
5、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。




【答案】:B
6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是( )。

,可申请退税

,进口环节免征增值税和消费税
【答案】:D
7、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是( )。




【答案】:B
8、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是( )。


,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
9、根据规定,针对一般企业,纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于( )。




【答案】:C
10、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。




【答案】:B
11、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。




【答案】:B
12、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为10%,2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为( )万元。




【答案】:C
13、某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒,主营业务成本为1500万元,农产品耗用率为70%,玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。




【答案】:C
14、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。




【答案】:B
15、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计( ),抵减应纳税额。
%
%
%
%
【答案】:C
16、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。




【答案】:A
17、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
***



【答案】:A
18、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )万元。




【答案】:B
19、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
20、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。




【答案】:A
21、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )




【答案】:C
22、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是()。


,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

【答案】:C
23、根据增值税的有关规定,下列各项中,表述错误的是( )。
,按照销售无形资产缴纳增值税
,选择差额纳税的,征收率为5%
、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入,免征增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:D
24、下列关于减征环境保护税的说法正确的是( )。
%的,减按80%征收环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按20%征收环境保护税
【答案】:C
25、2020年4月张某从某汽车销售公司(增值税一般纳税人),小汽车不含增值税售价240000元,另支付手续费4000元,支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”,则张某应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:C
26、根据增值税相关规定,下列情形中,属于增值税征税范围的是( )。




【答案】:B
27、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。,该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税( )万元。




【答案】:B
28、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。


,企业自行转让房地产

【答案】:A
29、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形,税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定,并已送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议,并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证,纳税人可以在知道上述税务处罚决定后()日内提起税务行政复议申请。




【答案】:C
30、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
,其成本、费用可以扣除
、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除
,应扣除成本、费用
,不可扣除成本、费用
【答案】:D
31、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是( )。
,会计核算健全的甲公司



【答案】:B