2023年税务师考试完整题库精品（模拟题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )




【答案】:A
2、下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是()。




【答案】:C
3、2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。(不考虑税收优惠)




【答案】:D
4、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
5、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( ),到期自动解除。




【答案】:C
6、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
7、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】:B
8、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。


、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日

【答案】:A
9、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
10、下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是( )。




【答案】:A
11、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是( )。
:时间范围、职权范围、业务范围
:书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
,可以减轻委托人的纳税申报责任
、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
【答案】:C
12、纳税人自结算税款之日起( )年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】:A
13、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,月营业额不超过10万元,免征教育费附加
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
14、下列关于资源税的说法,正确的是( )。


、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

【答案】:D
15、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。




【答案】:A
16、关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
,不征收增值税

,减按2%征收增值税
,按简易办法征收增值税
【答案】:D
17、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整是( )。
:库存商品 20000 贷:主营业务成本 20000
:库存商品 20000 贷:本年利润 20000
:库存商品 20000 贷:以前年度损益调整 20000
:主营业务成本 贷:本年利润
【答案】:C
18、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为( )元。




【答案】:A
19、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
20、企业下列行为属于增值税兼营行为的是()。


、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

【答案】:C
21、我国现行税制中采用超率累进税率的税种是( )。




【答案】:B
22、2020年10月国内某手表生产企业(一般纳税人)进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。(高档手表消费税税率是20%)




【答案】:B
23、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额( )万元。




【答案】:B
24、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )。
(一)本期销售明细
(二)本期进项税额明细
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
(四)税额抵减情况表
【答案】:C
25、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,,当月外汇中间价1美元=,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。




【答案】:A
26、某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日经主管税务机关检查,发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是( )。
:管理费用 650 贷:应交税费——增值税检查调整 650
:应交税费——增值税检查调整 650 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 650
:管理费用 650 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 650
:管理费用 650 贷:应交税费——未交增值税 650
【答案】:A
27、,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;,其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率6%)




【答案】:C
28、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致

【答案】:B
29、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为()。
,适用7%.5%两档税率
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【答案】:B