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2023年税务师考试完整题库含答案(b卷).docx


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第一部分单选题(200题)
1、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。

,税收立法还包括修改、废止税法活动

《税收征收管理法》
【答案】:B
2、下列关于关税的说法错误的是( )。


,保护国内产业发展

【答案】:B
3、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是( )。
,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

【答案】:D
4、下列各项中,不应计入进口关税完税价格中的是( )。

、保险费


【答案】:A
5、(2017年)某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是( )万元。




【答案】:D
6、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独核算的销售公司,2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨,税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨,则该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:C
7、某公司为增值税一般纳税人,2019年12月收取试点前开工的一级公路通行费90万元、收取试点后开工的桥、闸通行费200万元,上述金额均含增值税。对于可以选择简易计税方法计税的项目该公司均选择简易计税方法计税。该公司当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
8、某公司为增值税一般纳税人,2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
9、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米,开釆成本为400万元,全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元,主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税为()万元。(天然气资源税税率6%)




【答案】:D
10、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额


,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
11、除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是( )。



,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
【答案】:D
12、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是( )。
,将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税
、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
【答案】:D
13、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是( )。



——应交增值税(进项税额转出)
【答案】:B
14、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C
15、2020年6月,,不含税成交价60000元,购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元(不含增值税,下同);接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年,能提供完税凭证),购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税( )元。




【答案】:C
16、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。




【答案】:A
17、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。




【答案】:B
18、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。

、共青团、工会收取的会费


【答案】:B
19、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
20、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。




【答案】:C
21、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )




【答案】:D
22、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A厂提供原材料成本30000元,B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元,B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回,A厂将收回的烟花对外销售80%,收取款项50000元,剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税()元。(以上款项均不含增值税,鞭炮、焰火的消费税税率为15%)




【答案】:B
23、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
24、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是()。




【答案】:B
25、下列关于企业开具和使用发票的表述,正确的是( )。
,如发生销货退回需开红字发票的,不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
【答案】:B
26、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
27、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税

、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
28、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是( )。


,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

【答案】:C
29、下列涉税处理不正确的是( )。
,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”
,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
【答案】:B
30、下列情形中,不属于采取强制执行措施条件的是( )。




【答案】:C
31、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。




【答案】:B
32、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为( )万元。




【答案】:C

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