2023年税务师考试完整题库附答案【黄金题型】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。

,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除

【答案】:D
2、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
3、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是( )。




【答案】:B
4、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
5、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】:B
6、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
7、下列项目不予列入工资薪金所得,不予征收个税的是( )。




【答案】:D
8、( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。




【答案】:A
9、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
10、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
11、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是( )。
、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
,应当向税务机关报告

、质权执行
【答案】:D
12、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。




【答案】:D
13、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
:管理费用106贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】:A
14、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。




【答案】:D
15、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:D
16、下列各项应税消费品中,不得扣除外购已纳消费税的是( )。




【答案】:C
17、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是( )。




【答案】:D
18、甲企业2020年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出,取得不含税价款80000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为( )元。(高档化妆品消费税税率为15%)




【答案】:B
19、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。
,可以全额在企业所得税前扣除
,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
,可作为企业的发电成本在税前扣除
,%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】:D
20、某酒厂为增值税一般纳税人,2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元,(白酒消费税税率20%,)




【答案】:D
21、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是( )。




【答案】:C
22、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是( )


,免征进口环节消费税
、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D
23、下列属于涉税鉴证业务的特点的是( )。




【答案】:A
24、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。




【答案】:C
25、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
26、根据相关规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。




【答案】:D
27、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。

,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
28、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:A