2023年税务师考试完整题库附参考答案【满分必刷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是( )万元。




【答案】:D
2、税务机关按照( )设置报验管理的有效期。




【答案】:D
3、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。




【答案】:B
4、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )




【答案】:C
5、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
6、下列业务应开具增值税普通发票,并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”的是( )。




【答案】:C
7、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是()。




【答案】:B
8、城市维护建设税采用的税率形式是( )。




【答案】:C
9、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公



【答案】:A
10、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
11、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。



《暖春》的放映服务
【答案】:A
12、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。




【答案】:B
13、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()。
,
,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

《宪法》和《刑法》为法律依据
【答案】:D
14、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。




【答案】:D
15、根据环境保护税法的规定,一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过( )米有两处以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。




【答案】:C
16、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是( )。
,为应税消费品的销售数量
,为应税消费品的生产数量
,为纳税人收回的应税消费品数量
,为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】:B
17、甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
18、某咨询公司是增值税一般纳税人,2020年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2020年1月应当缴纳的增值税是( )万元。




【答案】:A
19、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超
【答案】:D
20、根据现行政策规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。




【答案】:D
21、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。




【答案】:B
22、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是( )。




【答案】:A
23、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
24、纳税人是自然人的,转让房地产需要缴纳土地增值税时,如果房屋坐落地与其居住所在地不一致,纳税地点应选择在( )的主管税务机关申报纳税。




【答案】:B
25、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税()元。




【答案】:B
26、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
27、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。




【答案】:B
28、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是( )。




【答案】:C
29、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C