2023年税务师考试完整题库附答案【巩固】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。




【答案】:B
2、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
3、城市维护建设税采用的税率形式是()。




【答案】:A
4、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。



,且增值率未超过20%
【答案】:D
5、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,( )。

,每满一年扣减15%
,每满一年扣减10%
,每满一年扣减10%
【答案】:D
6、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。


,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
7、下列关于消费税特点的说法中,不正确的是( )。




【答案】:B
8、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存( )年。




【答案】:C
9、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,,账务处理正确的是( )。
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
:银行存款309000贷:固定资产清理303000应交税费——应交增值税(销项税额)6000
:银行存款309000贷:固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】:A
10、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税( )元。




【答案】:C
11、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()。
,直接修改业务成果
,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】:C
12、2019年9月,陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款150000元,另支付汽车4S店代办保险费3000元,代办车辆牌照费300元,陈某应纳车辆购置税( )元。




【答案】:B
13、纳税信用等级A级的纳税人,可一次领取不超过( )的增值税发票用量。




【答案】:C
14、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
15、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
16、甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
17、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)



【答案】:A
18、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()。
(减)税权声明的业务



【答案】:B
19、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
20、(2019年真题)境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元,境内单位应扣缴增值税( )元。




【答案】:D
21、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。




【答案】:C
22、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。




【答案】:B
23、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。




【答案】:B
24、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税( )万元。




【答案】:B
25、(2018年)2019年5月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证,为增值税一般纳税人)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万元,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,




【答案】:D
26、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。




【答案】:C
27、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。




【答案】:A
28、纳税人出口货物的成交价格不能确定的,海关经了解有关情况,并与纳税人进行价格磋商后,可以首先采用( )方法审查确定该货物的完税价格。


、利润和一般费用(包括直接费用和间接费用)、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

【答案】:A
29、(2019年)2020年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2019年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。




【答案】:B
30、纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让,则计算加计扣除的年度数为()年。




【答案】:C
31、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D