2023年税务师考试完整题库含答案（模拟题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列业务不属于增值税视同销售及特殊销售行为的是( )。




【答案】:C
2、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:A
3、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
4、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。

,无需缴纳滞纳金

,适用新法规定
【答案】:C
5、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。


,分期缴纳税款的
,经海关核准先行申报的
【答案】:D
6、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
7、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()。
、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
,36个月内不得变更
,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;
,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税
【答案】:D
8、甲税务师在进行纳税审查时,根据产品单耗以及销售情况、库存情况,测算企业全年存货消耗数量,此种审查方法称为()。




【答案】:B
9、某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
:应交税费——未交增值税100000贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
【答案】:A
10、(2011年)2019年某公司进口10箱卷烟,经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税( )万元。




【答案】:C
11、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。

,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A
12、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是( )。
,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C
13、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
14、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
15、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。
,申请人负有举证责任
,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.***时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件

【答案】:A
16、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率
,实行集中申报的进出口货物,应当适用申报之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
,其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率
【答案】:C
17、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
18、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。




【答案】:C
19、下列项目中,征收增值税的是( )




【答案】:C
20、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
21、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。

、酒及酒精,植物油


【答案】:A
22、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
23、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
24、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
25、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
26、下列各项关于资源税的表述中,不正确的是( )。



,可由省级人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】:A
27、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
28、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税,应记入( )科目的借方。




【答案】:C
29、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
30、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税( )万元。




【答案】:D
31、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)




【答案】:B