2023年税务师考试完整题库精品【预热题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2012年真题)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税税率13%,退税率10%。2021年3月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。




【答案】:B
2、某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》( )相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】:B
3、下列选项中,不计入计税销售额的是( )。




【答案】:B
4、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。




【答案】:C
5、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。




【答案】:C
6、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权,支付土地出让金2000万元,契税60万元,有关登记、过户手续费1万元,因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:C
7、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
8、A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人),A企业按规定程序注销了税务登记,其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是( )。




【答案】:D
9、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案,项目组自提交业务结果之日起( )日内将业务工作底稿归整为业务档案,税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。




【答案】:C
10、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。




【答案】:D
11、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
12、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师,并同时兼任企业董事会董事,下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是()。




【答案】:B
13、(2019年真题)2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票,该企业会计核算的借方科目是( )。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税(进项税额)
——应交增值税(销项税额抵减)
——应交增值税(减免税款)
【答案】:D
14、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理:销售2007年10月购买的机器设备,取得收入9200元(原值为15000元);将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校,该车原值为50000元,已经计提折旧3000元,同类小汽车含税市场销售价格为34000元;将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票,取得收入35000元,假设该企业当期无其他业务,则该企业当期应缴纳增值税( )元。(以上收入均为含税收入,该企业未放弃减税)




【答案】:C
15、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。




【答案】:A
16、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。




【答案】:B
17、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。




【答案】:D
18、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
19、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。

、从轻原则


【答案】:C
20、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】:C
21、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额为( )万元




【答案】:A
22、(2019年)关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质



【答案】:B
23、2019年4月,甲企业(一般纳税人)对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。




【答案】:A
24、某生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元,外销货物取得收入100万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率13%,出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为( )。




【答案】:A
25、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以( )的罚款。




【答案】:C
26、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是( )。




【答案】:B
27、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
28、某企业为增值税一般纳税人,属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人,2021年6月从农业生产者手中购进免税农产品80吨,直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元,损耗率5%,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()万元。




【答案】:B
29、下列货物劳务的出口,适用增值税征税政策的是( )。


,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

【答案】:C
30、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C