2023年税务师考试完整题库及答案（全优）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车,其中一台为26座大客车,;另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车,。则该汽车制造厂当月应纳消费税( )万元。(该款小汽车生产环节消费税税率5%,零售环节消费税税率10%)




【答案】:A
2、丙公司是一家科技型中小企业,2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为( )万元。




【答案】:C
3、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】:C
4、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,,取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。




【答案】:C
5、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。




【答案】:C
6、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。
,其收入记入“其他业务收入”科目
,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
【答案】:D
7、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。

,税收立法还包括修改、废止税法活动

《税收征收管理法》
【答案】:B
8、根据消费税暂行条例的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是( )。
,消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
,消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
、翻新改制的金银首饰,消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】:D
9、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】:C
10、以下有关我国增值税类型的说法正确的有( )。




【答案】:A
11、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】:D
12、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。




【答案】:D
13、土地增值税适用的税率是()。




【答案】:C
14、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。




【答案】:B
15、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。




【答案】:A
16、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】:A
17、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2021年3月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。




【答案】:B
18、2020年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
19、某企业2020年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中,正确的是( )。




【答案】:B
20、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2020年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。




【答案】:B
21、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。




【答案】:C
22、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。




【答案】:D
23、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法不正确的是()。
,为收到销售额的当天
,为不动产权属变更的当天

,为收到预收款的当天
【答案】:A
24、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。




【答案】:B
25、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
26、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。




【答案】:C
27、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:B
28、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目进行核算的是( )。




【答案】:A
29、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
30、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D