2023年税务师考试完整题库及答案（必刷）.docx

该【2023年税务师考试完整题库及答案（必刷） 】是由【南】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及答案（必刷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理,不正确的是()。
,应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
,待事项发生时,及时进行修正
,应与委托人签订业务委托协议
,充分评估项目风险
【答案】:B
2、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。
:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600
:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600
:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:D
3、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。




【答案】:D
4、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:B
5、关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D
6、纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:C
7、某外贸公司2021年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)




【答案】:B
8、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:A
9、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。




【答案】:C
10、位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元,,该公司当月的城市维护建设税为( )万元。




【答案】:C
11、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是( )。
,加计20%扣除
,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除
,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
12、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。




【答案】:B
13、下列各项中,应计入进口货物关税完税价格的是()。




【答案】:C
14、2021年6月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2019年8月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )




【答案】:A
15、下列关于小规模纳税人的征收率的税法,不正确的是( )。
,对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税
、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的,征收率为5%
,按照5%%计算应纳税额
、旧货,按照3%%征收增值税
【答案】:D
16、关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
17、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
18、某油气田开采企业,2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米,开采成本为500万元,当月全部用于职工宿舍供暖。已知,当地无天然气同类售价,当地规定的天然气成本利润率为8%,天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为( )万元。




【答案】:B
19、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
20、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:C
21、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:A
22、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款900000贷:主营业务收入900000
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
【答案】:C
23、下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
24、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)




【答案】:D
25、下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。



《暖春》的放映服务
【答案】:A
26、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。




【答案】:D
27、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2021年3月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。




【答案】:B