2023年税务师考试完整题库（名师推荐）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,无须计算缴纳增值税的是()。




【答案】:A
2、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,体现了税法基本原则中的()。




【答案】:D
3、(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
4、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。




【答案】:D
5、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。

,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
6、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。




【答案】:C
7、(2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。




【答案】:D
8、某建筑公司为某开发区铺设通信线路,工程价款共计290万元,其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元,该建筑公司应纳营业税()万元。




【答案】:B
9、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。




【答案】:C
10、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元,包括进口环节增值税50万元;消费税530万元,包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元,甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为( )万元。




【答案】:B
11、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:A
12、下列关于增值税征收率的说法,错误的是( )。
,减按2%的征收率征收增值税
%的征收率征收增值税
,按照3%的征收率减按2%征收增值税
,减按2%的征收率征收增值税
【答案】:D
13、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。

,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
14、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。




【答案】:C
15、下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是()。
,不再属于免税范围的,受让人为车辆购置税纳税人
,纳税人在办理纳税申报时,应如实纳税申报

,应自已纳税额中扣减10%计算退税额
【答案】:D
16、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。




【答案】:B
17、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:B
18、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
19、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。




【答案】:A
20、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】:A
21、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。




【答案】:B
22、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。




【答案】:C
23、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。




【答案】:A
24、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是( )。
,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税
,只能按照小规模纳税人纳税
【答案】:D
25、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。




【答案】:C
26、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
27、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
28、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
29、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由( )负责。




【答案】:C
30、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D