2023年税务师考试完整题库及完整答案（各地真题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、位于甲县的一工业企业,在2020年3月将新建的一栋厂房出售,取得不含增值税销售收入6500万元,为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元,转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外,该企业在6月转让一栋旧办公楼,取得不含增值税转让收入1200万元,,无法取得评估价格,但可以提供购房发票,此栋旧办公楼是2014年6月购入,购置原价700万元,缴纳契税20万元,并取得契税完税证明,。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为( )万元。




【答案】:C
2、下列属于企业所得税不征税收入的( )。


,按销售数量取得的政府补助
,指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
【答案】:D
3、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。




【答案】:B
4、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元。(该企业未放弃减税优惠)




【答案】:B
5、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
6、下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
7、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
8、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。



,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】:C
9、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元,销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元;直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款,收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税()万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为12%)




【答案】:B
10、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。




【答案】:C
11、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。




【答案】:C
12、某银行为增值税一般纳税人,2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元,运营银行理财产品取得含税收入50万元,当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:C
13、某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于( )。




【答案】:C
14、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后,( )内不得再申请免税。




【答案】:A
15、下列属于复合计征的消费品的是( )。




【答案】:A
16、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨,税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元,则该酒厂当月应纳消费税( )元。




【答案】:C
17、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为( )。


、薪金所得

【答案】:B
18、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
19、(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时,不可以在税前扣除的是()。




【答案】:B
20、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。




【答案】:B
21、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日,乙企业从甲企业借款3000万元,期限半年,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息,乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元,所有者权益构成为:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为( )。




【答案】:B
22、甲企业因经营困难,今年可能无法按时足额交纳税款,甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行,于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让,税务机关发现后,向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的( )。




【答案】:C
23、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。




【答案】:D
24、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。

,分别在5%标准内的部分据实扣除

,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
25、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:B
26、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。




【答案】:C
27、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额
=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率
=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
【答案】:D
28、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。




【答案】:B
29、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是( )。




【答案】:C
30、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定

,征收城市维护建设税
【答案】:B