2023年税务师考试完整题库附参考答案【完整版】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。




【答案】:B
2、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。




【答案】:A
3、根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述中不正确的是( )。
,计税价格中包含车辆购置税税额


,不再重复征收车辆购置税
【答案】:A
4、下列各项中,属于车辆购置税征税范围的是( )。




【答案】:D
5、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。




【答案】:D
6、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。




【答案】:D
7、依据消费税的有关规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:A
8、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。




【答案】:B
9、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。




【答案】:B
10、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。




【答案】:C
11、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。




【答案】:D
12、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。




【答案】:A
13、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元




【答案】:D
14、(2015年真题)甲税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是()。




【答案】:B
15、下列关于土地增值税的说法正确的是()。
,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,不征收土地增值税
,需要缴纳土地增值税
,免征土地增值税
,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税
【答案】:D
16、(2016年)下列关于城建税的说法中,正确的是( )。

,一律退还城建税

、消费税的滞纳金和罚款
【答案】:C
17、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是( )元。




【答案】:B
18、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额

【答案】:C
19、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
20、2021年2月,,购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元;接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆(已使用5年)。甲企业应缴纳车辆购置税()元。




【答案】:D
21、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】:A
22、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为( )元。




【答案】:D
23、纳税信用指标不包括( )。




【答案】:D
24、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。




【答案】:D
25、甲服装厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。




【答案】:B
26、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元。(关税税率10%)




【答案】:D
27、下列情形中,应征收增值税的是( )。




【答案】:A
28、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。

,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
29、( )是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】:A
30、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
31、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
32、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。
,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人

【答案】:B