2023年税务师考试完整题库及答案（基础+提升）.docx

该【2023年税务师考试完整题库及答案（基础+提升） 】是由【南】上传分享，文档一共【131】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库及答案（基础+提升） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税小规模纳税人,2021年1月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币125000元,假定小汽车的关税税率10%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。




【答案】:D
2、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。




【答案】:B
3、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
%;2万元
%;3万元
%;5万元
%;10万元
【答案】:C
4、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车,同年7月以60000元的价格(含税)销售,该纳税人应交纳的增值税为( )




【答案】:D
5、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。




【答案】:A
6、税务机关启动一般反避税调查时,应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起( )日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。




【答案】:C
7、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
8、(2013年)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税计税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)




【答案】:C
9、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
10、(2018年)某城市广场经营公司为吸引租户,选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该( )。




【答案】:C
11、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。




【答案】:D
12、2019年11月,某建筑企业小规模纳税人(按月纳税)取得本地建筑服务含税收入20万元,同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元,则该企业当月应缴纳增值税税额( )万元。




【答案】:A
13、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
14、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。



、设计服务和建筑服务
【答案】:A
15、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。




【答案】:B
16、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
17、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
18、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
19、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。



,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
20、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售B型啤酒5吨给商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税()元。




【答案】:C
21、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()。
,应当分别计算应纳税额,合并计征

%的,减按50%征收环境保护税
,依法不予减征环境保护税
【答案】:B
22、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()。
A.(1)借:主营业务成本 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
:利润分配—未分配利润 40000 贷:库存商品 40000
:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 30000 应交税费—应交所得税 10000(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 30000
【答案】:A
23、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。




【答案】:D
24、关于资源税税率,下列说法正确的是( )。

,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的,从高适用税率
,适用税率也不同
,报全国人民代表大会常委会决定
【答案】:B
25、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()。




【答案】:B
26、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。




【答案】:C
27、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】:A