2023年税务师考试完整题库附参考答案【实用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后( )内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。




【答案】:D
2、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A
3、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】:D
4、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:A
5、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)




【答案】:B
6、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核,发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2020年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为()。
:长期待摊费用30000贷:管理费用30000
:长期待摊费用30000贷:以前年度损益调整30000
:长期待摊费用30000贷:利润分配—未分配利润30000
:长期待摊费用30000贷:本年利润30000
【答案】:B
7、下列不属于关税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
8、(2017年)下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布


,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
9、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。




【答案】:D
10、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是( )。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】:B
11、甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。




【答案】:D
12、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税()元。




【答案】:D
13、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于( )。




【答案】:B
14、(2018年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税办法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】:A
15、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
16、(2009年)有关税法的法定解释,下列表述正确的是()。
《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释



【答案】:C
17、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。




【答案】:A
18、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:A
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500

【答案】:C
20、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )。




【答案】:C
21、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。




【答案】:D
22、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。




【答案】:B
23、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳的城镇土地使用税是( )元。




【答案】:C
24、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税()万元。




【答案】:B
25、(2016年)某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:A
26、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,,成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。




【答案】:D
27、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。




【答案】:A
28、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中,符合税法规定的是( )。
,扣除期限最长不得超过120个月
,扣除期限最长不得超过24个月
,扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
,扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】:D
29、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。




【答案】:D
30、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
【答案】:D