2023年税务师考试完整题库含答案（精练）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
2、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
3、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是( )。




【答案】:A
4、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。




【答案】:C
5、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是()。




【答案】:A
6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,,(含税)。。该金银饰品店当月应纳增值税是( )万元。




【答案】:D
7、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务:8日销售高档化妆品400箱,每箱不含税价6000元;15日销售同类化妆品500箱,每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)




【答案】:C
8、2021年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
:应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000
:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税10000
:营业外收入——政府补助10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000
【答案】:B
9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:C
10、下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。

,税务机关为被申请人
,申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】:B
11、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是( )


,免征进口环节消费税
、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D
12、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。




【答案】:C
13、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
14、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
15、税法属于义务性法规,税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。




【答案】:C
16、下列各项,不符合资源税征收管理规定的是()。
,缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日
,纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天
,应当自月度或者季度终了之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

【答案】:C
17、关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法不正确的是()。
,按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
【答案】:B
18、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是( )。
,加计20%扣除
,未进行开发即转让的情形,也可以加计扣除
,除此之外的其他纳税人不适用
,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数
【答案】:B
19、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)



【答案】:A
20、( )与课税对象的价值量脱离了联系,不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。




【答案】:B
21、下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。

、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D
22、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)




【答案】:D
23、(2013年)下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。




【答案】:A
24、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理,说法错误的是( )。
,尚未申报抵扣增值税进项税额的,暂不允许抵扣
,已经申报抵扣增值税进项税额的,除另有规定外,一律作进项税额转出处理
,消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品,尚未申报扣除原料已纳消费税税款的,暂不允许抵扣
,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实,符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的,纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】:B
25、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()。


C.***

【答案】:B
26、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
,确定审查重点
,张某应当出具书面业务报告
,
,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B
27、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()。




【答案】:C
28、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,。应退给陈某车辆购置税( )元。




【答案】:B
29、下列行为属于税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:A
30、某烟草公司为增值税一般纳税人,2019年10月进口卷烟400标准箱,海关核定的关税完税价格为300万元,关税税率为50%,则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为( )万元。




【答案】:D