2023年税务师考试完整题库及完整答案【易错题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
2、某金店为增值税一般纳税人,2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条,新项链对外销售价格6000元,旧项链作价4000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某品牌手表10块,此表对外零售价每块350元,旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是( )。


,应当以1500元为计税依据
,应当以6000元为计税依据
【答案】:A
3、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )




【答案】:D
4、某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:A
5、某企业2021年4月产生尾矿1500吨,其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准)、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
6、甲企业为增值税一般纳税人,2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税()万元。




【答案】:B
7、2021年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2020年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
8、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
9、2020年3月某企业当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
:应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 90000
:应交税费——未交增值税 10000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
:营业外收入——政府补助 10000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
【答案】:B
10、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。
,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年
,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金
,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款
【答案】:C
11、中国公民王某是某高校的一名教授,同时担任某股份有限公司的独立董事,2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为( )元。




【答案】:D
12、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,,,,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)




【答案】:D
13、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
,核发税务登记证件
【答案】:C
14、根据现行企业所得税政策的规定,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过( )万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过( )万元等三个条件的企业。
,80,1000
,100,1000
,300,5000
,500,5000
【答案】:C
15、关于税务师的职业道德,错误的是( )。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
16、下列货物适用增值税较低税率9%的是( )。




【答案】:D
17、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
,应按3%征收率征收增值税
,应减按2%的征收率征收增值税
,按照3%减按2%征收增值税
,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】:D
18、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是( )




【答案】:B
19、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。




【答案】:B
20、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
21、2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。




【答案】:C
22、下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()。




【答案】:A
23、在方案制定环节,战略规划税收策划方案应重点关注的内容是()。




【答案】:D
24、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:D
25、下列各项中,不属于环境保护税纳税人的是()。




【答案】:D
26、甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元,实际缴纳增值税8万元,应缴纳消费税5万元,。已知适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是()。
×7%=(万元)
B.(8+)×7%=(万元)
×7%=(万元)
D.(10+5)×7%=(万元)
【答案】:B