2023年税务师考试完整题库含答案【巩固】.docx

该【2023年税务师考试完整题库含答案【巩固】 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含答案【巩固】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
,按同类消费品的平均价格计算纳税
,按实际销售价格计税
【答案】:C
2、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。




【答案】:D
3、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000
:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000
【答案】:A
4、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。




【答案】:A
5、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。

,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目


【答案】:A
6、2021年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税()万元。




【答案】:D
7、张某购买一辆小汽车自用,购买小汽车时应该缴纳()。




【答案】:A
8、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
9、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为( )万元。




【答案】:D
10、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。

、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
11、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
12、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
13、企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应通过()科目进行核算。




【答案】:A
14、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
×10%以内
×5%以内
C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
15、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
,应按3%征收率征收增值税
,应减按2%的征收率征收增值税
,按照3%减按2%征收增值税
,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】:D
16、(2017年)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。



,不是负税人
【答案】:B
17、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10 贷:应交税费——未交增值税 10
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
【答案】:D
18、关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
【答案】:C
19、关于符合条件的技术转让所得,某企业2019年获得600万元技术转让所得,则该企业技术转让所得的应纳税所得额是( )万元。




【答案】:A
20、某配件厂为增值税一般纳税人,2012年9月釆用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税()万元。




【答案】:D
21、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。




【答案】:D
22、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)




【答案】:C
23、( )是我国赋税史上的重大改革,它对于平衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。




【答案】:A
24、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()。




【答案】:D
25、甲企业2020年9月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业2月固体废物应缴纳环境保护税为()元。




【答案】:A
26、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
27、下列情形中,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。


,经海关核准先行申报的
,一次性缴纳税款的
【答案】:A
28、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。




【答案】:B
29、(2018年)下列属于税法基本原则的是()。




【答案】:C
30、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B