2023年税务师考试完整题库精品（名校卷）.docx

该【2023年税务师考试完整题库精品（名校卷） 】是由【南】上传分享，文档一共【129】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库精品（名校卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。
(层)气,免征资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
、天然气,资源税减征30%
、高凝油资源税减征40%
【答案】:C
2、某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10400
:在建工程10400 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)10400
:应交税费——待抵扣进项税额4160 贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)4160

【答案】:D
3、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是( )。
***销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额
、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】:C
4、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。




【答案】:B
5、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以( )的罚款。




【答案】:C
6、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。




【答案】:D
7、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
8、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。




【答案】:D
9、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
10、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是( )。


,建成后转让的

【答案】:B
11、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税( )万元。




【答案】:B
12、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()。
,向共同上一级税务机关申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
【答案】:C
13、关于纳税人欠税的税务处理,下列说法错误的是( )。
、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
,应当向税务机关报告

、质权执行
【答案】:D
14、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是( )。

,行政法大多为授权性法规
,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
【答案】:D
15、A煤炭生产企业位于甲地,2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售,取得不含税销售额500万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税()万元。




【答案】:A
16、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】:A
17、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度(已结账)多计收益或少计费用的情况时,调账时应先( )。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“本年利润”
【答案】:B
18、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
19、小规模纳税人的下列应税行为中,只能适用5%征收率的是( )。




【答案】:D
20、2020年4月某企业外购一幢办公楼,取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元,则该企业2020年4月的会计处理正确的是( )。
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 应交税费——待抵扣进项税额 贷:银行存款 654
:固定资产 654 贷:银行存款 654
:固定资产 600 应交税费——应交增值税(进项税额) 54 贷:银行存款 654

【答案】:C
21、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
22、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。




【答案】:A
23、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()




【答案】:B
24、下列各项中,无须缴纳资源税的是()。




【答案】:A
25、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是( )。
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
,一是进一步明确征税范围,二是解决课税对象的归类问题
“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式
,便于征管人员掌握;缺点是税目过多,不便于查找,不利于征管
【答案】:C
26、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是( )。
、负债等变化情况,从中分析审查,找出查账线索
,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
,能作为定案处理的根据
【答案】:D
27、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
28、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元,能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%;房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。




【答案】:A