2023年税务师考试完整题库及参考答案【培优b卷】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业2021年7月购进三辆小轿车自用,其中两辆是未上牌照的新车,每辆支付的不含税价款为130000元;另一辆是从某商业企业购入已使用3年的轿车(该企业提供了《车辆购置税完税证明》),不含税成交价格50000元。该企业应纳车辆购置税( )元。




【答案】:A
2、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
3、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
4、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:C
5、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
6、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。




【答案】:C
7、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
8、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )。


,企业自行转让房地产

【答案】:A
9、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。




【答案】:A
10、下列关于房产税的税法,正确的是( )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
11、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为( )元。




【答案】:B
12、根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是()。
,但不得抵减欠税滞纳金
,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣
,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
,可以按规定用留抵税额抵减
【答案】:D
13、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,。企业期初无农产品余额,本月购进100吨玉米,买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒,则允许扣除的进项税额为( )元。




【答案】:C
14、下列关于车辆购置税征收管理的表述中,不正确的是()。

,应当向车辆销售地的主管税务机关申报纳税

,实行一次课征制度
【答案】:B
15、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】:B
16、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。




【答案】:D
17、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
18、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶,进口时确定的关税完税价格为1000万元,该船舶享受免税并接受海关监管,海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准,该公司将船舶出售,取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,出售船舶时已计提折旧420万元)




【答案】:D
19、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括( )。




【答案】:D
20、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是( )。
、消费税的,不征收城市维护建设税

、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税
,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税
【答案】:A
21、下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
“中华人民共和国境内”
、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车

【答案】:D
22、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:A
23、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。




【答案】:B
24、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。




【答案】:C
25、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)




【答案】:D
26、(2019年)甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是( )万元。




【答案】:A
27、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
,乙商场股东承担连带责任
,丙公司承担连带责任
【答案】:A
28、(2017年)下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
,随增值税附征的城市维护建设税予以退还
,一般按纳税人所在地适用税率确定

,征收城市维护建设税
【答案】:B
29、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。




【答案】:A