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2023年税务师考试完整题库(夺冠系列)word版.docx


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第一部分单选题(200题)
1、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
,并如实入账
,不得核定征收企业所得税
,不得在企业所得税前扣除
【答案】:D
2、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由( )决定并公布。




【答案】:A
3、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。
,按一般纳税人纳税
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理
,不得再转登记为小规模纳税人
【答案】:A
4、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。(当地契税税率3%)




【答案】:B
5、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:D
6、下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。
、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税


,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
【答案】:A
7、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。




【答案】:B
8、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
9、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:B
10、根据《资源税税目税率表》,下列属于能源矿产的是()。




【答案】:D
11、下列项目不征收个人所得税的是( )。




【答案】:D
12、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是( )。
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
:银行存款贷:应交税费——未交增值税
:银行存款贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:银行存款贷:营业外收入
【答案】:C
13、下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是( )。
、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
,因自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
,免征资源税
、天然气减征20%。
【答案】:A
14、下列各项中,增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是( )。




【答案】:A
15、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定的是( )。

,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】:C
16、委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是( )。




【答案】:B
17、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:D
18、境内某居民企业2020年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2020年应纳企业所得税( )万元。




【答案】:A
19、下列关于关税分类的说法中,不正确的是( )。
,可分为进口关税和出口关税
,可分为从价税和从量税
,可分为普通关税、优惠关税和报复关税
,可分为关税壁垒和非关税壁垒
【答案】:C
20、下列车辆中,应缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
21、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。




【答案】:B
22、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。




【答案】:B
23、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。




【答案】:C
24、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:A
25、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是()。

、无形资产或者不动产有扣除项目的,其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算
、转让不动产的销售额,应当计入应税行为年应税销售额
,不包括免税销售额
【答案】:A
26、有关海南离岛免税政策,下列说法不正确的有()。
,不限次数
,海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税
,按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

【答案】:D
27、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是( )。
,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额



【答案】:B

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  • 时间2023-03-13