2023年税务师考试完整题库及参考答案【基础题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某公司拖欠2020年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2021年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于( )。




【答案】:C
2、土地增值税采用的税率形式是()。




【答案】:D
3、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:D
4、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2021年6月才收到,关于该项业务处理正确的是( )。
,不得抵扣进项税额
、稽核比对后,可以抵扣进项税额
,抵扣进项税额

【答案】:C
5、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。




【答案】:C
6、某房地产开发企业开发一栋住宅楼,取得土地使用权支付的金额9000万元,开发成本为8000万元,支付给给关联企业借款利息80万元,利息费用能按项目分摊,但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为( )万元。(当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限)




【答案】:C
7、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是( )。

,行政法大多为授权性法规
,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质
,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行
【答案】:D
8、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。




【答案】:A
9、下列关于增值税减免税的表述,不正确的是()。
“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,免征增值税
、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税
,免征增值税
【答案】:B
10、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。




【答案】:D
11、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套,同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱,通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元,上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情,则王先生在计算个人所得税时可税前扣除( )万元。




【答案】:A
12、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:C
13、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
14、。已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%,消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)。则该汽车公司应缴纳车辆购置税( )万元。




【答案】:D
15、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
16、在涉税信息报告的工作规定中,纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是()。




【答案】:D
17、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
18、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。




【答案】:A
19、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
20、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
21、发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的( )向税务机关书面报告。




【答案】:D
22、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
23、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
24、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
25、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。




【答案】:C
26、税法规定,纳税人转让旧房能够取得评估价格的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经( )确认。



、自治区、直辖市人民政府
【答案】:C
27、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算

,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
28、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。




【答案】:D
29、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车,2020年8月,袁某将该车转让给张某,转让价为138000元,并于8月10日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元。张某应纳车辆购置税是( )元。




【答案】:C
30、2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为( )元。




【答案】:C