2023年税务师考试完整题库及参考答案（b卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。


、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:A
2、某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务,当月最高不含税单价为300元/平方米,平均不含税售价为280元/平方米,其生产成本为150000元,国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,实木地板适用税率为5%,则该企业应纳消费税为()元。




【答案】:D
3、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
4、下列关于资源税的表述中,不正确的是( )。

、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的,按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】:D
5、下列关于税法的效力与解释的说法中,不正确的是( )。

、从轻原则


【答案】:C
6、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策,说法不正确的是( )。
、消费税

、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
(包括货物零售价格、运费和保险费)
【答案】:A
7、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
8、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人,2020年4月销售口罩一批,取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税( )元。




【答案】:C
9、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为( )。
:应收出口退税款——增值税80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)80000
:应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100000
:应交税费——未交增值税20000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20000
:营业外收入——政府补助20000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20000
【答案】:B
10、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
11、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()。
,以资管产品管理人为增值税纳税人
,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税
,在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人
、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
【答案】:C
12、(2019年真题)关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车



【答案】:B
13、下列单位经营的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。




【答案】:B
14、某企业2020年2月排放***及其化合物50千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:C
15、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额,不包括免税销售额
、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

,不计入应税行为年应税销售额
【答案】:A
16、对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。




【答案】:D
17、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销***,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。




【答案】:C
18、自2019年1月1日起,转登记日前连续( )(以1个月为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。




【答案】:C
19、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
20、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是( )。
,不征收增值税
,应按规定征收增值税
,不征收增值税
,不征收增值税
【答案】:B
21、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请


、控股关系的法人或其他组织

【答案】:D
22、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年度批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元(增值税税率13%);汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时,在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写( )万元。




【答案】:B
23、(2015年真题)关于税收保全措施的说法,错误的是( )。
(分局)局长批准
,不在税收保全措施范围之内

,税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】:C
24、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()。




【答案】:C
25、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:C
26、对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少( )级的质量复核程序。




【答案】:B
27、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。




【答案】:C
28、某金店为增值税一般纳税人,2020年4月零售铂金项链,;零售镀金项链,;采取以旧换新方式销售银项链200条,每条新银项链的零售价为345元,,。该金店当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:B
29、下列情形,应征收环境保护税的是( )。




【答案】:B
30、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是( )。




【答案】:D
31、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为( )万元。




【答案】:C