2023年税务师考试完整题库带答案（夺分金卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
2、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:B
3、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是()。
、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益

【答案】:D
4、下列情形中,不需要按评估价格计征土地增值税的是( )。

、虚报房地产成交价格的

,又无正当理由的
【答案】:C
5、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
6、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。




【答案】:D
7、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税()万元。




【答案】:A
8、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。




【答案】:C
9、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。




【答案】:D
10、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是( )。




【答案】:D
11、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。




【答案】:B
12、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
13、下列项目中,征收增值税的是()。




【答案】:C
14、根据最新政策,下列关于开具发票的说法,错误的是( )。
,向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票
,新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
,但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】:C
15、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
16、(2013年真题)下列关于涉税事项法定时限的说法,错误的是( )。
,应自营业执照被吊销之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记
、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
【答案】:D
17、2021年4月,甲公司将2019年6月购入的商铺转让,取得收入1600万元。甲公司持有购房增值税普通发票,注明金额800万元、税额72万元,无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。




【答案】:D
18、下列各项中,属于资源税纳税人的是()。




【答案】:C
19、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )
:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000 贷:银行存款 12000
:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
:应交税费——未交增值税12000 贷:银行存款 12000
【答案】:D
20、根据现行增值税法规定,下列说法不正确的是()。
,以资管产品管理人为增值税纳税人
,内部授权子公司为发包方提供建筑服务,并由该子公司直接与发包方结算工程款,那么应该由该子公司缴纳增值税
,在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人
、无形资产或者不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人
【答案】:C
21、(2017年)下列关于税收法规的说法中正确的是()。

,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规

【答案】:B
22、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
23、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元,将其中的50%用于赞助,另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%,消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税()元。




【答案】:B
24、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额( )万元。




【答案】:B
25、下列对税务师事务所质量控制制度的表述,正确的是()。
、业务成果制定相应的质量控制制度

,意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】:C
26、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。




【答案】:D
27、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。




【答案】:D
28、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。




【答案】:C
29、某家电生产企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售500件自产的家电,取得含税收入123600元;将2件自产的同类型的家电赠送客户;将自己使用过的一台旧设备出售,取得含税收入15450元,该企业未放弃减税;本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税( )元。




【答案】:C