2023年税务师考试完整题库及答案（有一套）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2020年销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元,,则本期应缴纳增值税( )万元。




【答案】:A
2、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
3、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费


、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
4、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。




【答案】:B
5、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。




【答案】:B
6、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。同年二季度,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业二季度应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)




【答案】:D
7、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。


,程序从新原则

【答案】:A
8、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元。2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
9、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。




【答案】:B
10、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。



,供其在新西兰考察中使用
【答案】:A
11、(2019年真题)某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额( )万元。




【答案】:C
12、(2015年)甲厂为卷烟生产企业,主要生产A类卷烟,乙厂为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人,2020年9月发生下列经营业务:




【答案】:D
13、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。




【答案】:C
14、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。




【答案】:A
15、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。




【答案】:D
16、2020年6月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款22600元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为( )元。




【答案】:C
17、下列项目中,免征增值税的是( )。




【答案】:A
18、下列( )属于企业的不征税收入。



、红利等权益性投资收益
【答案】:B
19、(根据2015年政策,此题目政策过时)某有线电视台2013年3月份取得下列收入:有线电视节目收费120万元,有线电视初装费20万元,广告播映收费600万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税()万元。




【答案】:C
20、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。




【答案】:A
21、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为( )万元。




【答案】:D
22、(2010年)某企业进口一批材料,货物价款95万元,进口运费和保险费5万元,报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货,出口方为补偿该企业,发送价值10万元(含进口运费、)的无代价抵偿物,进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税( )万元。




【答案】:B
23、关于延期纳税的说法正确的是()。
(分局)局长批准,可以延期纳税

,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款
【答案】:D
24、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
25、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。




【答案】:A
26、下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。




【答案】:D
27、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。




【答案】:B
28、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。




【答案】:A
29、根据相关规定,下列说法不正确的是( )。
,对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务,暂免征收增值税
,对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务,暂免征收增值税
,如果发生出口的,按照现行货物出口税收政策执行
,如果发生进口的,按照现行货物进口税收政策执行
【答案】:B
30、(2017年)关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。




【答案】:D
31、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。




【答案】:B