2023年税务师考试完整题库【全国通用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。




【答案】:A
2、关于纳税人权利的说法中,正确的是( )。
,在核准期限内无需办理税款入库手续
,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
,可要求税务行政赔偿
,纳税人可拒绝接受检查
【答案】:D
3、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨。甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元。




【答案】:A
4、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是( )。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
5、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。

,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
6、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。
,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求
,税负都是相同的
,其基本思想内涵是相通的
,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】:B
7、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。



,不是负税人
【答案】:B
8、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是()。
(层)气,免征资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
、天然气,资源税减征30%
、高凝油资源税减征40%
【答案】:C
9、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。




【答案】:D
10、下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

(预售)许可证满1年仍未销售完毕的
%股权的
%的
【答案】:A
11、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
12、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()。




【答案】:A
13、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是( )。




【答案】:C
14、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务,2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元,当月购进修理用工具及零配件,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为()万元。




【答案】:C
15、下列关于税收法律关系主体的表述中,正确的是()。


,
,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
【答案】:A
16、某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。




【答案】:B
17、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造。已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元。转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,(不含增值税)。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
18、下列各项中,( )是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。




【答案】:A
19、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。




【答案】:D
20、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税( )。




【答案】:A
21、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。




【答案】:C
22、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
23、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,。2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加)




【答案】:B
24、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A
25、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。




【答案】:B
26、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。

,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
27、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。




【答案】:D
28、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法,错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
29、(2011年)税务机关采取税收保全措施和强制执行措施,共同包含的内容是()。

、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

、货物或其他财产
【答案】:B
30、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公



【答案】:A