2023年税务师考试完整题库【实验班】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、(2015年)税收实质课税原则的意义是()。
,增加纳税人的负担


,增强税法征收的适用性
【答案】:D
2、某企业2019年4月排放***及其化合物800千克,***及其化合物的污染当量值(单位:千克),适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税( )万元。




【答案】:A
3、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是( )。




【答案】:D
4、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账,被査补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产,选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。




【答案】:B
5、(2018年真题)税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )
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【答案】:B
6、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。




【答案】:C
7、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是( )。




【答案】:A
8、根据税务师事务所工作底稿的管理,项目组自提交业务结果之日起( )将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】:D
9、下列关于发票的说法,错误的是( )。
,自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,仍需向税务机关申请代开
,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】:A
10、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

,应当适用海关追征之日实施的税率
,应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率
【答案】:D
11、下列对于税务行政复议的理解,正确的是( )。
(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
,向市税务局申请行政复议
,向国务院申请行政复议
,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】:A
12、自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过( )万元的,免征增值税。




【答案】:C
13、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,2020年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
14、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。




【答案】:C
15、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。




【答案】:B
16、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)




【答案】:B
17、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。




【答案】:B
18、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是( )。



(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:B
19、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
20、下列各项中,不属于环境保护税的计税单位的是()。




【答案】:D
21、(2019年)关于房地产开发企业的土地增值税的处理,说法正确的是( )。
,其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
,不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
,建成后无偿移交政府的,其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
【答案】:D
22、(2017年)2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。




【答案】:B
23、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于( )。




【答案】:B
24、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照5%的征收率计算应纳税额
,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D.—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
【答案】:C
25、某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年8月购进电冰箱一批,取得的增值税专用发票上注明价款30万元、,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税( )万元。




【答案】:B
26、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2011年出租厂房的租金收入100万元未入账,被查补营业税,并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税()万元。




【答案】:B
27、下列涉税会计分录,使用正确的是( )。
,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”
【答案】:B
28、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是( )。




【答案】:D
29、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。




【答案】:B