2023年税务师考试完整题库（夺分金卷）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、,支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元,支付的各项价款均由4S店开具统一发票,另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税()元。




【答案】:B
2、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,;,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)




【答案】:D
3、下列行为,需要缴纳车辆购置税的是( )




【答案】:D
4、下列关于车辆购置税纳税人的说法中,错误的是( )。


,不再重复征收车辆购置税

【答案】:D
5、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元。甲啤酒厂应缴纳的消费税为()元。




【答案】:C
6、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
7、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。




【答案】:B
8、某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为:
:营业外支出 2000(红字) 贷:库存商品 2000(红字)
:营业外支出 2000 贷:库存商品 2000
:营业外支出 780(红字) 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
:库存商品 2780(红字) 贷:营业外支出 2000(红字) 应交税费——应交增值税(销项税额) 780(红字)
【答案】:A
9、***片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法),而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法,其原因为
A.***注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
***量很少
、苯甲酸钠等附加剂,干扰紫外分光光度法测定其含量
D.***的紫外吸收强度低,方法灵敏度差

【答案】:C
10、下列项目不征收个人所得税的是( )。




【答案】:D
11、以下符合《机动车发票使用办法》的是()。

,机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具

、机动车授权经销企业、其他个人三种类型
【答案】:B
12、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()。



%的部分即征即退
【答案】:B
13、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()。


,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象

【答案】:B
14、关于消费税的特点,下列说法错误的是()。




【答案】:A
15、(2020年真题)关于税款优先的说法,错误的是( )。
,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
,税收优先于抵押权执行
,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
【答案】:D
16、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。




【答案】:C
17、企业出口的下列应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的是( )。




【答案】:C
18、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。




【答案】:B
19、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。




【答案】:C
20、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
(层)气



【答案】:C
21、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率20%)




【答案】:B
22、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:




【答案】:B
23、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。




【答案】:C
24、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。




【答案】:A
25、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2020年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
26、***及其片剂的测定方法为





【答案】:C
27、关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定,不正确的是( )。

,是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额
,为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票
,为发票上注明的税额
【答案】:A
28、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。




【答案】:B
29、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B
30、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)10
:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10贷:应交税费——未交增值税10
:应交税费——未交增值税10贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10
【答案】:D