XX公司国外EPC总承包项目财务风险管理培训.pptx

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风险控制经验
项目跟踪阶段
投标报价阶段
谈判签约阶段
合同执行阶段
1
汇率风险管理经验
2
专利商税务筹划经验
3
目录
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各种风险的控制——项目跟踪阶段
需要调查的法律法规——国外
国外项目所在国的税法体系,确定与项目相关的税种,对这些税种的法律进行重点研究;税收优惠;项目所在国与我国之间的税收协定。
公司法,工商管理类法规,类似于我国的外商投资企业法等。
外汇管理的法规。
项目所在国的进出口法律法规,以及进口设备的税收优惠政策。
项目所在国的有关专利引进的法律法规
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各种风险的控制——项目跟踪阶段
需要调查的法律法规——国内
出口退税相关法律法规
外汇管制法律及政策
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各种风险的控制——项目跟踪阶段
其它准备工作
物流:货物报关出口的相关问题
汇率方面:关注国际汇市,人民币汇率政策,主要国际结算货币之间及其与人民币之间的汇率走向,研究避险工具,如远期结售汇,货币掉期,人民币跨境结算等。
设备采购:主要设备的市场调查
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各种风险的控制——投标报价阶段
投标报价阶段的关键环节就是工程概算,而概算中包含:(采购/施工)分包成本,人工成本,税收成本,财务成本。
其中财务成本包括:保函费用,注意招标书中的要求,是否需要保函转开,各项结算财务费用。所谓结算财务费用,是指汇兑、信用证议付等各项费用。
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税务成本:
所在国税负:流转税,企业所得税,项目设备进口税,其他税
征税方式包括有账征收、无账征收这两大类。
我们应该在充分了解相关税种的基础上(即确定项目究竟要交哪几种税),分别按不同的纳税方式来测算税负水平。
关注项目所在国设备、材料进口环节所需要缴纳的税种、税率、缴纳方式和有无税收优惠。
各种风险的控制——投标报价阶段
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税务成本:在考虑设备材料的进口税负时
第一,如果招标文件规定由承包商负责这部分税,就需要下大力气去调查项目所在国对项目项下的各类设备材料所征收的进口环节税的税率,还要看中国与该国有没有签订有关最惠国待遇、国民待遇的税收协定;
第二,如果招标文件规定由业主负责这部分税,根据项目执行经验,一般都是因为由于业主本身的原因(如公司性质)或项目原因,享受设备材料进口免税等方面的税收优惠,那么我们需要做的就是,查实这种税收优惠是否存在,享受这些税收优惠的前提条件是什么,如何申报,早日策划。
各种风险的控制——投标报价阶段
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中国税负:营业税,增值税(出口退税),企业所得税,出口设备关税。据项目执行经验来看,以上是国内税负的主要内容,而营业税又分为作为承包商的本公司的营业税和作为分包商其他公司的营业税。而项目的设计管理、建筑安装属于中国营业税的征税税目。企业所得税按照项目的预计利润乘以适用税率计算所得。
国际税收抵免:有无避免双重征税的协定。截止2008年9月为止,中国已经同世界上89个国家签订了税收协定,中国企业在该国缴纳的所得税,在境内计算缴纳所得税时可以进行抵免。
各种风险的控制——投标报价阶段
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税务成本:专利税负
如果所投标的项目需要用到第三方专利,除非专利商是中国企业,否则就需要考虑专利合同合理纳税的问题。
相关税收政策
考虑由何方支付及支付方式
各种风险的控制——投标报价阶段
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