07预付及应收款-4应收票据审计程序表.doc

表4-31 索引号:
(审计机关名称)
应收票据审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
(列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等),检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对,编制“应收票据清点表”。盘点时,应注意应收票据内容填写事项是否齐全,签章有无疑问,以辨别真伪,并留意有无未入账的应收票据。
,取得与之有关的记账凭证和原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)审阅摘要栏与金额栏,检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准,是否为不需用设备和积压的材料物资,查明是否有变卖项目物资的情况。
(2)将记账凭证与所附原始凭证进行核对,检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
(3)对照“应收票据登记簿”,检查:收到票据时,是否已及时、全部入账,并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期,收回银行存款时,是否转销应收票据,并与对应科目“银行存款”的记录一致。
,根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息,并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。
,取得有关原始凭证,对照“应收票据登记簿”上的记录,检查收到的票据贴现款是否及时足额入账,并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。
对于逾期未兑现的应收票据,核对销售发票、销售合同等原始凭证,检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的,是否从应收票据科目转到应收账款科目。
。
对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: