货币资金和应收款项.ppt

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第一节  货币资金
一、货币资金的性质与范围
(一)性质:处于货币形态
(二)范围
库存现金
银行存款
其他货币资金
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二、库存现金
(一)现金的管理制度P63
1、使用范围P63
2、库存现金限额
3、不准坐支
4、贯彻“几不准”
(二)现金的核算
1、总分类核算(总账设“库存现金”账户)
2、明细分类核算(现金日记账)
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三、银行存款
(一)银行转账结算方式(9种)
结算:现金和转账结算
依据:《票据法》、《支付结算办法》(1997年)
1、银行汇票
1、银行汇票
(1)概念P66
一式四联,第一联卡片,签发行留。第二联银行汇
票,第三联,解讫通知,第四联多余款通知。
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《票据法》1995年颁布,2004年8月修订
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(2)结算程序
⑤传递汇票
⑥划款
②签发①申请⑦通知④汇票
收款进账单
③用汇票付款
付款单位
收款单位
付款单位开户行
收款单位开户行
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(3)银行汇票的适用范围
异地
(4)银行汇票的核算科目
“其他货币资金”
(4)银行汇票的注意事项
①提示付款期限自出票日起一个月内。
②收款人为单位的,不得背书转让。
③遗失了银行汇票,需要通知收款人。
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2、银行本票
(1)银行本票的概念P66
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