风险管理与内部审计.ppt

惠普商学院
风险管理与内部审计
课程介绍
第一节:企业目标与经营风险
企业如何构筑可持续的竞争力
第二节:识别企业经营风险
企业面临的重要风险领域
第三节:控制风险的技巧
介绍6种管理风险的技巧
第四节:建立企业内部控制系统
企业内部控制的5步流程和16个步骤
第五节:应用内部控制机制,为企业创造竞争力
企业内部控制机制的实战应用
第六节:介绍《内部审计》技巧
介绍内部审计常用的方法和技巧
第七节:利用审计结果,追求不断的改进
审计结果的分析和应用
第八节:模拟审计实战,为企业管理预警风险
案例:ABC公司审计服务招标
第一节: 企业目标与经营风险
内容简介
企业目标的实现过程
经营环境的变化(市场/政策/竞争/技术)
企业的持续竞争力是如何构筑的
有限的资源
资源:有限的人,财,物,时间,信息……
变化的环境
市场,技术,政策,客户需求……
激励
约束
竞争
竞争
企业的经营环境
案例1:巴林银行的倒闭
千里之堤,毁于蚁穴
原因是什么?
巴林银行倒闭的原因
银行的人员;账目;资金管理没有监督约束机制
银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离
(交易和清算)
对营运中暴露出的错误,没有及时纠正
没有“内部控制”系统预报风险
案例2:安然公司的崩溃
美国第七大公司
市值500亿美元
世界公认最具创新能力的公司
不到一年时间,股票下跌95%
2001年12月宣布破产,美国历史上最大的破产案
安然为何突然破产
贪婪欺诈的经营行为
“鼓励大家藐视各种规章制度”
无法验证的财务报表
“揭开皇帝的新衣”——谁也无法解释收入从何而来
安达信的双重身份
“一只手作账,另一只手证明这只手作的账”
“利益冲突”把安然送进坟墓
摘自美《幸福》杂志2002/39期
“郑百文”内控失败的警示
1996年上市: 销售收入10年增长45倍
利润成长36倍
居全国商业批发业前茅
1999年破产: ,创沪市亏损之最
郑百文的警示
赊销失控,坏账高筑,断送“郑百文”
盲目扩张,资产负债率失控,没有风险意识
对销售人员只有“激励”没有“约束”管理
信息失真,为上市做假账,虚报利润
故事带来的思考……
企业的目标的实现是一个过程
机会与风险并存
激励与约束的机制一个都不能少
盈利
成长
客户满意
输入
输出
人/资金/技术
定单/产品/服务