财政部行政事业单位资产清查.ppt

财政部行政事业单位资产清查工作培训
主要内容
资产清查主要依据
资产清查工作步骤
资产清查工作重点事项操作方法
清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则
一、资产清查主要依据
《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》
《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》
《行政单位国有资产管理暂行办法》
《事业单位国有资产管理暂行办法》
《行政事业单位资产清查暂行办法》
行政事业单位资产清查有关制度、规定
《中国注册会计师审计准则》
二、资产清查工作步骤
资产清查工作分为前期准备,组织实施,资金核实,
账务处理,总结整改完善制度等五个阶段。其中:
准备阶段
设立或明确资产清查工作小组及其办公室,明确职责。
对参加资产清查工作的单位进行户数清理。
研究制定资产清查工作方案。
进行业务培训。
二、资产清查工作步骤
实施阶段
1、单位自查
(1)账务清理;
(2)财产清查;
(3)对资产清查工作中发现的问题,依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度,进行分类整理并收集合法证据,以备中介机构进行鉴证;
(4)填制《行政事业单位资产清查工作基础表》,编制《行政事业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》;
二、资产清查工作步骤
2、组织会计师事务所开展审计
(1)会计师事务所要对各单位清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认;
(2)会计师事务所对个别事项出具经济鉴证证明;主要有:
☆单位虽然取得了具有法律效力的外部证据,但其损失金
额无法根据证据确定的;
☆单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收款
项和不良投资损失;
☆单位损失金额较大或重要的单位存货、固定资产、在建
工程(如适用)的报废、损毁;
☆单位各项盘盈和盘亏资产;
☆单位各项资金挂帐损失。
二、资产清查工作步骤
(3)会计师事务所出具《资产清查专项审计报告》初稿;
3、材料上报
单位对“初稿”进行确认后,编制《行政事业单位资产清查报表》,撰写《行政事业单位资产清查工作报告》及准备有关备查资料,连同会计师事务所出具的正式《资产清查专项审计报告》,由单位负责人签字并加盖单位公章后,报同级资产清查办公室。
二、资产清查工作步骤
总结阶段
1、资产清查办公室撰写资产清查专项报告,对资产
清查工作进行总结。
2、财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰。
3、根据资产清查工作情况,完善相关资产管理制
度。
三、资产清查工作重点事项操作方法
单位自查中基本情况清理要点
单位自查中账务清理要点及清理方法和程序
单位自查中财产清查要点及清查方法和程序
上报资产清查资料
三、资产清查工作重点事项操作方法
单位自查中基本情况清理要点
1、户数清理
各主管部门对所属单位户数情况进行清理核对,把应纳入范围的资产清查基本单位按隶属关系、单位性质进行汇总。
2、编制及人员状况的清理
对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等的清理,以及单位人员的编制状况、在职状况职务、级别等情况的清理。