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第一章原始财政
第一节有关财政起源的争论
财政是一个历史范畴,具体地研究这一范畴的产生、发展及其
运动规律,是我国财政史学界的一个十分重要的研究课题。目前,
学术界对财政起源问题的讨论十分活跃,归纳一下,大体有以下几
种观点:
一、国家分配论
这种观点认为,原始社会中根本不存在财政关系,因为财政与
国家有着本质的联系。只是在国家诞生后,为了维持其存在,并执
行它的职能,就必须凭借国家的政治权力,从社会产品的分配中占
去一定的份额,于是就有了财政。无疑,财政的产生取决于两方面
的条件:一是经济条件,即有了剩余产品,二是政治条件,即国家的
存在。仅仅有经济条件还不足以产生财政,而国家的出现才使财政
有了必然性。因此,财政是随着国家的产生而产生,随着国家的发
展而发展的。
二、社会共同需要论
这种观点认为,财政是社会共同需要的产物,当人类社会出现
了剩余产品,发生了社会共同需要的时候就产生了财政。财政表现
为满足社会共同需要而对人力、物力、财力所进行的集中性的分配
活动,因此财政产生的时间要比国家的出现早得多。在原始社会的
母系氏族公社阶段,社会共同需要就有了大规模的发展,如公社的
防卫性设施、公共祭祀、公共仓库、公共集会场所等,已形成了财政
的雏形,到了原始社会的农村公社阶段,用来满足社会公共需要的
分配活动,已从社会产品的一般分配中独立出来,形成了完整的财
政分配关系。
这种观点认为,人类社会出现剩余产品和社会共同需要是财
政产生的基本条件,而在国家存在的情况下,财政则表现为满足国
家的公共需要所形成的以国家为主体的分配关系。但是财政的产
生并不取决于国家,财政是社会生产与社会经济发展的产物,它反
映的是经济关系,属于经济基础,而国家体现的则是政治关系,属
于上层建筑,国家不可能产生财政。恰恰相反,财政则为国家的产
生和存在提供了扎实的物质基础。
三、经济条件决定论
这种观点认为,财政是生产力和生产关系发展到一定历史阶
段出现的一种经济现象,它的产生是由经济条件决定的。国家和财
政是生产关系发展到一定历史阶段出现的两种社会现象,二者之
间不存在任何因果关系。如果认为财政的产生是由政治权力,而不
是经济条件决定的,势必在理论上导致政治关系决定经济关系,上
层建筑决定经济基础的唯心史观。
四、剩余产品分配论
这一观点认为,财政活动自始至终是剩余产品的分配活动,财
政关系就是剩余产品分配过程中所形成的分配关系。剩余产品是
直接导致财政分配从一般经济分配中独立出来的经济根源和物质
基础,从社会发展过程看,随着生产力的发展,剩余产品出现后,社
会占有剩余产品的历史过程和占有方式,就是财政关系产生和发
展的过程。
上述关于财政起源的争论,目前学术界还没有定论,这对中国
财政史学的发展有积极意义。本书则倾向于“同步论”财政的
起源与公共权力的发展,两者是同步的,即具有同一性。其理由见
下面的论述。
第二节公共权力与财政主体
一、财政起源与公共权力
财政是一个分配问题,而决定财政起源的根本原因则是一定
的社会经济条件。换言之,财政之根源是经济关系,是生产方式,而
决不是其他什么。
然而,财政从本质上又表现为公共权力(特别是国家)集中性
分配一部分剩余产品,以满足社会各个方面需求而形成的分配关
系。财政的出现,就是以国家财政的面貌登上社会历史舞台。因此,
如果把国家当作一个特定的历史发展标志,那么只是在它诞生之
后,财政才作为一种相对独立的经济活动从一般经济分配中完全
独立(或者分离)出来,并以国家集中性收支形式出现的。
财政之本质特征,即为财政分配区别于一般经济分配的强制
性。强制性是财政形态发展的特殊性,是矛盾的主要方面。强制性
基于公共权力,没有公共权力就无所谓强制性,因此,它是研究财
政起源的一个重要依据。
显然,国家作为公共权力发展的高级形态是财政分配得以从
一般经济分配中独立(或分离)出来的根本原因,那么这一独立(或
分离)的过程,无疑就是财政起源的过程,我们把它称为原始财政
就更为确切。
财政之根源是经济关系,财政之本质是公共权力的集中性收
支,财政之特征是基于公共权力的强制性,这是研究原始财政的出
发点。
因此,论述财政起源的运动过程即为:一般经济分配中的强制
性因素→一般经济分配中的强制性分配→一般经济分配与强制性
分配(即财政分配)的分离,国家财政形成,与此相适应的是公共权
力的运动过程即为:一般公共权威(前氏族社会)→氏族民主政治