企业内部控制管理
议题
控制目标
控制对象
控制手段
控制效果评价
内部控制的要素
内部控制的制度
内部控制的组织
内部控制的流程
评价现有内控系统
提出新的控制目标
进行内控系统设计
组织设计
制度设计
流程设计
控制点
控制方法
知识
方法
2
议题
内部控制综述
内部控制系统的建立
内部控制系统的评估
3
议题
企业为什么要控制?
不控制将发生什么?
什么是企业的内部控制?
内部控制的目的是什么?
内控控制什么?
内控有那些方法?
内控系统如何建立?
4
企业为什么要控制?
管理的核心
降低风险
迅速发现问题
保证目标实现
加强法人治理
避免管理层及雇员欺诈
5
没有内控系统的企业,
就象坐在飞驰的马车上却没有手握缰绳!
6
企业内控系统就象牵引风筝的线,没有线的风筝
是飞不起来的
7
三株的沉没
郑州亚细亚的垮台
爱多的破产
《案例》:
8
内控系统不健全将会发生什么?
错误的记录
虚假的财务报告
业务中断
错误的经营决策
欺诈和挪用
法律制裁
过高的成本
资源浪费
竞争劣势
9
员工汇报
内部控制
内部审计
客户反馈
偶然发现
管理层调查
58%
51%
43%
41%
37%
35%
问题是如何被发现的?
©2003 Prentice Hall Business Publishing, Auditing and Assurance Services 9/e, Arens/Elder/Beasley
匿名汇报
电话通知
员工调查
政府公告
外部审计
其它原因
35%
25%
21%
16%
4%
20%
10
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