收支两条线讲演纲要定稿.ppt

收支两条线宣传纲要
王毅
2001年2月
讲演主题和对象
明确主题:经营部、分公司资金管理实施收支两条线销司2000年134号和135号文件的宣传、贯彻
讲演对象:总经理及财务经理经营部经理财务主管
经营部收支两条线管理
企业运做的核心:
1、资金流好比人体的血脉
2、物流好比人体的吞吐
3、信息流好比人体的神经系统
三大系统互相联系、健康成长。
资金流是TCL销售网络历史成长的生命线;而资金管理是财务管理的核心。
三流的循环与周转
信息流
物流
资金流
价值导向
企业运作
a
经营部收支两条线管理
收支两条线原则:
1、收入线:
一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户
2、支出线:
一切货币支出从费用帐户支出
3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。
4、关键点:不准坐支
经营部收支两条线操作基本流程图
销售收款和其他收款
收入帐户
电子划汇至总部
分公司预算审批环节
经营部费用户
提现金
往来结算
费用支付
预付、转帐结算
b
经营部收支两条线管理
为什麽实施资金管理两条线?
相对与资金自收自支、余款划汇,收支两条线更有利于:
1、真正加强网络资金管理;
2、确实落实全面目标预算;
3、规范业务、财务操作;
4、保证资产安全;
5、明确管理责任;
6、价值评价体系的实施;
7、未来纵横管理政策的统一到位等,将起
到积极的、直接的作用。
经营部收支两条线管理
收入的控制:
关键是:不准坐支
1、收到银行承兑汇票直接回款;
2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户;
3、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部;
4、收入存折定期全额转入收入帐户,月末清平;
经营部收支两条线管理
支出的控制:
关键是:不准坐支收入
一切货币支出必须费用帐户支取
按现金支出预算批准数划拨费用
综合财务能力,量利为出
经营部现金支出的分类
1、日常费用支出;
2、内部调拨货物支出;
3、其他支出如税项支出等。
经营部收支两条线管理
非独立办事处、专卖店的运做要点:
1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇;
2、结算后的收入部分可以开设收入存折,次日全额上交;
3、可以开设费用支出存折一本;
4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐;
5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。