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企业内部控制与风险管控.ppt

文档分类：经济/贸易/财会 | 页数：约73页举报非法文档有奖

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文档列表 文档介绍

企业内部控制与风险管控
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Contents
二
内部控制基本框架
一
内部控制体系构建
三
内部控制失效分析
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内部控制基本框架
一
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4
经济压力、工作压力、恶****等
WHY
机会
自我合理化
舞弊理论—舞弊三角形理论(冰山理论)
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舞弊理论—GONE理论
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防止舞弊有效手段—内部控制
法律法规—使之不敢
内部控制—使之不能
企业文化—使之不愿
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内控理论发展
第一阶段内部牵制阶段,上世纪40年代前
第二阶段内部控制制度阶段 40年代末至70年代
第三阶段制度两分阶段 80年代至90年代
第四阶段全面风险控制阶段 90年代之后
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我国主要内部控制法律法规
五部委(财政部证监会审计署银监会保监会)《企业内部控制基本规范》
2008
2007
2006
1997
国资委《中央企业财务内部控制评价工作内部指引》深圳交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》银监会《商业银行内部控制指引》
国资委《中央企业全面风险管理指引》上海证交所《上市公司内部控制指引》深圳证交所《上市公司内部控制指引》保监会《寿险公司内部控制评价办法(试行)》
中国人行《加强金融机构内部控制的指导原则》
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中国版萨班斯法案
2009年7月1日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会日前联合发布的《企业内部控制基本规范》正式生效,并在上市公司范围内实施,同时鼓励非上市的大中型企业执行。

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