会计信息系统（第三版）银行对账流程[精].pptx

第4章出纳管理
知识模块4-3:银行对账
知识点:4-3-1 银行对账流程
4-3-2 对账期初处理功能
4-3-3 对账期初未达账项处理
4-3-4 银行对账单数据处理
4-3-5 对账
4-3-6 对账查询
知识点4-3-1:银行对账流程
知识点学****任务单
知识点编号
知识点序号
知识点
4-3-1
083
银行对账流程
知识点学****任务:
1、了解银行对账的概念
2、明确银行对账单基表的作用和数据结构
3、掌握银行对账流程
知识点4-3-1:银行对账流程
由于企业的银行存款收付业务比较频繁,且企业与银行之间的账务处理和入账时间不同,往往会发生双方账面记录不一致,产生“未达账项”。为了防止发生差错,准确掌握银行存款的实际余额,企业需定期(月末)将企业的银行存款明细账(或时序账)与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表,这就是银行对账。
知识点4-3-1:银行对账流程
对账时,企业银行存款数据由凭证基表生成,不用日记账是因为日合计数无用且混淆对账,银行对账单由银行提供,需设计一个基表来存储银行对账单数据。基表名为Yhdzd,在Yhdzd中存储银行对账前期未达项和当期银行对账单数据,该基表的作用是期末进行银行对账,编制余额调节表,对长期未达账进行审计等,不设计历史数据基表,其数据结构如下表。
银行对账单基表的数据结构( Yhdzd )
列名
含义
数据类型
长度
主键
完整约束
Zth
账套号
字符型
3
组合主键
非空
Kmbh
科目编号
字符型
20
组合主键
非空
Ph
票号
字符型
20
组合主键
非空
Rq
日期
日期型
非空
Jsfs
结算方式
字符型
12
Jfje
借方金额
数值型

Dfje
贷方金额
数值型