抵扣税款台账.doc

附件1
抵扣税款台账
(从量定额征收应税消费品)
应税消费品名称: 所属月份: 年月
购进方式: 数量单位:升;金额单位:元
日期
摘要
抵扣凭证种类
抵扣凭证号码
抵扣凭证开具日期
数量
消费税税率
已纳税额
——月
购进
领用
余额
购进
领用
余额
连续生产领用
其他领用
连续生产领用
其他领用
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11=6×10
12=7×10
13=8×10
14
——日
期初库存
——
——
——
——
——
——
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——
——
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本月购进合计
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本月领用合计
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期末库存
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填表说明
一、本台账仅限于成品油消费税纳税人使用。用于记录外购、委托加工收回和进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油(以下简称应税油品)连续生产应税成品油时的生产领用情况,核算业务发生时准予扣除的已纳税款。
二、纳税人应依据“应税消费品名称”和“购进方式”分别建立抵扣税款台账,按月登记。2014年12月份启用台账时,期初库存为2104年11月份期末库存。
三、本台账“应税消费品名称”应填写:汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油。
四、本台账“购进方式”应填写:外购、委托加工收回、进口。
五、“期初库存”只填写第9、14栏,每月月初核算。上月期末库存为本月期初库存。
六、发生每笔外购、进口和委托加工收回业务时,填写1、2、3、4、5、6、10、11栏数据,购进的应税消费品适用不同税率的应分税率填写。
第1栏填写以上业务发生日期。
第2栏按照实际发生的业务填写。例如:发生外购业务填“外购”。
第3栏填写抵扣凭证种类时,购进方式为“外购”的填写增值税专用发票、“委托加工收回”的填写代扣代收税款凭证、“进口”的填写海关进口消费税专用缴款书。
第4栏抵扣凭证号码。
第5栏填写抵扣凭证的开具日期。
第6栏分别填写抵扣凭证注明的应税消费品数量。
第10栏填写应税消费品适用的消费税税率。
七、发生连续生产领用应税消费品业务时,填写1、2、7、10、12栏数据。
第1栏填写领用应税消费品的日期。
第2栏填写“连续生产领用”。
第7栏填写生产领用应税消费品的数量。
第10栏填写应税消费品适用的消费税税率,一次领用的应税消费品适用不同税率的应分别填写。
八、发生其他领用应税消费品业务时,填写1、2、8、10、13栏数据。
第1栏填写领用应税消费品的日期。
第2栏填写“其他