贷款风险分类与不良贷款管理.pptx

GBUTtem商业银行经营管理主讲人:张娜课堂纪律保证出勤:缺课达1/3者取消考试资格按时上课:不迟到,不早退,迟到/早退达3次者算一次旷课课堂上认真听讲,保持课堂安静,不得私下交谈、吃零食、,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查的结果分析归类的过程。:《贷款风险分类指导原则》之风险五级分类法:正常:借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注:尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对贷款本息产生不利影响的因素。次级:借款人的还款能力出现明显问题,依靠正常经营收入已无法保证足额偿还本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。可疑:借款人无法足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定会造成较大损失。损失:在采取一切可能的措施和必要的法律程序后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。(1)历史成本法含义对过去发生的交易价值的真实记录。一定时期资产和负债增减的净值为收入;其重要依据是匹配原则,把成本摊派到与其相关的创造收入的会计期间。(2)市场价值法含义按市场价格反映资产和负债的价值。净资产在期末与期初的差额即为收入;不必对成本进行摊派。优点能够及时反映资产和负债价值变化,如应用于信贷资产管理,能及时反映资产质量发生的问题。缺点有些资产没有市场价值,如贷款。市场价格不一定总反映资产的真实价值,这取决于市场的成熟度和信息不对称情况。(3)净现值法含义未来净现金流的贴现值之和。缺点如果一笔贷款发放后马上计算净现值,有可能出现净现值超过本金的情形。贴现率难确定。(4)公允价值法含义在非强制变现的情况下,贷款按买卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有市场报价,则按市场价格定价。如果没有市场价格,则应通过判断为贷款定价。当前普遍采用的贷款分类方法。依据:-期限、利率、与各等级类似贷款的市场价格、专门评级机构对类似贷款的评级、贷款证券化条件下确定的贷款价值。