风险指标说明
〔二〕税收风险指数
税收风险指数是反映某区域税收风险大小的统计
数据,风险指数越高,风险越大,反之风险那么小。风险指数
目前主要用25项基本风险指标结果编制而成,随着省市局
监控工作深入,还会不断加入成熟的指标,目前提取数据的
企业范围为:剔除纳税上亿元户,剔除销售收入为100万元
以下企业,剔除出口退税企业的一般纳税人。
各项指标的具体口径为:
1、应收账款当期发生数大于当期销售收入
80%
指标说明:应收账款当期发生数>当期销售收入的80%,
主要针对销货不收款虚假交易的情况而设立。
数据来源:应收账款当期数为期末资产负债表“应收账
款〞一栏的期末与期初差额;销售收入为当期申报的全部销
售收入〔不含当期全部销售收入为0的纳税人〕。
2、应收账款为负数
指标说明:应收账款<0,主要针对收回货款隐瞒销售收
入的情况而设立。
数据来源:应收帐款为期末资产负债表“应收账款〞一
栏的累计金额。
3、应付账款当期发生数大于当期销售收入
80%
指标说明:应付账款当期发生数>当期销售收入的80%,
主要针对购货不付款虚假交易的情况而设立。
数据来源:应付账款当期发生数为期末资产负债表“应
付账款〞一栏的期末与期初差额;当期销售收入为当期申报
的全部销售收入〔不含当期全部销售收入为
0的纳税人〕。
4、应付账款为负数
指标说明:应付账款<0,主要针对收回货款隐瞒销售收
入的情况而设立。
数据来源:应付帐款为期末资产负债表“应付账款〞一
栏的累计金额。
5、库存大于销售收入30%且无留底税金又有预收账款
指标说明:预收账款>0同时存货>收入30%,留抵税
金
等于0,主要针对已无留抵,利用虚假存货和预收账款将已
发生的实际交易在帐上分离进行隐瞒销售收入产生的偷税
问题而设立。
数据来源:预收帐款为期末资产负债表“预收账款〞一
栏累计金额;存货为期末资产负债表“存货〞一栏累计金额;
收入为当期申报的全部收入;留抵税金为申报表期末留抵税
金栏。
6、预付账款为负数
指标说明:预付账款<0,主要针对收回的货款挂往来隐
瞒销售收入而设立。
数据来源:预付帐款为期末资产负债表“预付账款〞一
栏的累计金额。
7、存货大于销售收入30%
指标说明:存货>销售收入30%,主要针对利用帐实不
符的虚库存隐瞒收入偷税问题而设立。
。数据来源:存货为期末资产负债表“存货〞一栏累计金
额;销售收入为当期全部销售收入。
8、存货为负数
指标说明:存货<0,主要针对虚转成本,虚假交易而设
立。
数据来源:期末资产负债表“存货〞一栏的累计金额。
9、存货与留抵税金不匹配〔留抵>存货X适用税率〕
指标说明:留抵税金>存货x适用税率,主要针对低于
进价销售,乱转成本而设立。
数据来源:留抵税金为期末增值税申报表中“期末留抵
税额〞一栏金额,存货为期末资产负债表“存货〞一栏累计
金额。
10、销售成本大于销售收入
指标说明:销售成本>销售收入,主要针对低于进价销
售,隐瞒收入及返利、多转成本等情况而设立。
数据来源:销售成本为期末损益表“营业成本〞一栏的累
计金额;销售收入为当期全部销售收入。
11、期间费用大于销售收入
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