【乡镇内审案例】经济责任审计“苍蝇现形”记.doc

【乡镇内审案例】经济责任审计“苍蝇现形”记
一、案例背景
慈溪市××镇××单位是一个镇财政下基层预算小单位，与镇政府发生经费拨缴关系，在职管理人员3名，其中：主任一名，会计出纳各一名，拥有房屋复核，尤其要重视 “现金”科目。。主要查：⑴个人报酬有否超过镇党委政府的规定？⑵个人有否用***旅游搞高消费？⑶有否***私借公物私用情况？相应的审计方法如下：一是向组织办调查，掌握工资福利补贴标准；二是审查账簿和凭证查明实际发放数额与标准作比较，判断其发放的正确性；三是审查管理费账户，确定有否搞高消费和***旅游等；四是审查资产盘存表和应收款账户，确定有否***私借公物私用情况。三、端倪初露审计工作按照上述思路于2014年11月19日正式开始，经过3天努力基本完成了审计方案预定的审计任务，被审计单位违规违纪行为初露端倪。1. 发现了被审计单位预存电话费6800元直接列作支出，实际话费再现金报销的多头开支现象。，填开日期为2013年10月14日，摘要内容为“收镇政府老龄办90岁以上老人款”，金额为3200元，收据号码为0001659，在所有进账的会计凭证中没有发现其他号码（同本收据前后张）的二联收款收据。-12月房租和2010年房租已在账面反映，且不见2009年1-12月房租。同理，查陈某某2009年6-12月房租和2010年7-12月房租已入账，但同样不见2010年1-6月房租。，没有发现一笔银行存款利息入账。。。上述问题的发现，我们初步判断该单位可能存在如下问题：***问题；。***私存现象；。四、紧追不放为了查清上述问题，我们对审计程序作了如下调整：，调查其余二联收款收据下落，查明二联收款收据开具真实情况，查明资金具体下落情况；2. 走访有疑问的几户承租户，询问房屋租赁情况，与账面数据相核对，查明未入账房租收入情况；，详细审查银行存款实际收付情况，摸清单位资金有否被挤占和挪用，银行存款利息到底有多少等；4. 重新审查所有电话费报销情况。获取电信收费资料，与单位报销的电话费进行核对，查明电话费重复报销金额；，查明2010年度城乡居民医保统筹款上缴情况，以此顺藤摸瓜，查明2010年度城乡居民医保统筹收取情况；、镇纪委，请镇组织办、纪委明确该单位福利等待遇发放标准、界定各项补贴是否超范围、超标准发放。五、真相大白经过上述审计程序查证，一个小单位大问题的盖子终于被揭开了：-12月房租x1元、水费x2元、电费x3元，合计X元；8日又采取同样方法收取陈某某2010年1-6月房租y1元，2009年度水费y2元、电费y3元，合计Y元，累计Z元，未及时缴存单位账户，长期归个人