增值税优惠政策分类汇编表.doc

增值税优惠政策分类汇编表优惠类别序号优惠项目优惠办法时限优惠方式资格认定/申请类型备案/审批一、一般纳税人简易征收项目(销售下列货物的一般纳税人,可选择按简易办法,按照 6% 的征收率或 4% 征收率计算纳税,并准许开具增值税专用发票) 1. 县以下小型水力(包括县级及县级以下小水电企业)发电单位生产的电力【注】小型水力发电单位是指装机容量在 5万(含)千瓦以下的小型水力发电单位 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 、土、石料 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 3. 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰【注】不含粘土实心砖、瓦 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 、微生物代谢产物、动物***、人或动物的血液或组织制成的生物制品 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 5. 原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料(自 2009 年 1月 1日起本条停止执行) 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 、桶装矿泉水、纯净水 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 8. 一般纳税人生产销售的商品混凝土【注】仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- (不得对外开具增值税专用发票) 6% 征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 10. 寄售商店代销寄售商品(包括居民个人寄售的物品在内) 4%征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 11. 典当业销售死当物品 4%征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 12. 经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品 4%征收率其他方式;一般纳税人按简易办法征收申请为按简易办法征收的一般纳税人-- 二、资源综合利用产品 13. 再生水免税征前减免资源综合利用企业备案 14. 以废旧轮胎为原料生产的胶粉免税征前减免资源综合利用企业备案 15. 翻新轮胎免税征前减免资源综合利用企业备案 16. 生产原料中掺兑废渣比例不低于 30% 的特定建材产品免税征前减免资源综合利用企业备案 17. 污水处理劳务。免税征前减免资源综合利用企业备案 18. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品即征即退 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 19. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力即征即退 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 20. 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油即征即退 2008 年 7月 1日起即征即退资源综合利用企业-- 21. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土即征即退 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 22. 采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于 30% 的水泥(包括水泥熟料) 即征即退 2008 年 7月 1日起即征即退资源综合利用企业-- 23. 以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉即征即退 50% 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 24. 以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品即征即退 50% 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 25. 以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气即征即退 50% 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 26. 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力即征即退 50% 2008 年 7月 1日起即征即退资源综合利用企业-- 27. 利用风力生产的电力即征即退 50% 2008 年7月1日起即征即退资源综合利用企业-- 28. 部分新型墙体材料产品即征即退 50% 2008 年 7月 1日起即征即退资源综合利用企业-- 29. 以废弃的动物油和植物油为原料生产的生物柴油先征后返先征后返 30. 各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费免税征前减免-- 备案三、黄金(白银、铂金、钻石)生产、