利润报告资金内部转移价格的制定方法.ppt

ICBC010420BJ(GB)-MOR 机密利润报告资金内部转移价格的制定方法 ICBC010420BJ(GB)-MOR 1 内容提要?银行资金内部转移价格的概念?制定银行资金内部转移价格的原则?资金内部转移价格制定的具体方法与步骤 ICBC010420BJ(GB)-MOR 2 银行资金内部转移价格的概念假定: ABC 银行在 2000 年分别有 100 元的存款和 100 元贷款,均为 1年期零售网点个人存款客户储蓄所吸收储蓄资金管理部调剂、运用、管理资金 XX 支行发放了一年期商业贷款对公业务客户 100 元 100 元?一年期储蓄利率 8% ?通过网点吸收存款的资金成本?上存利率 % ?放款利率 % ?一年期贷款利率为 12% ?通过网点产生的营业收入网点吸收存款的利差收入*为 100 X(% – 8%) = 资金管理部门进行资金管理与运用活动的利差收入为 100 X( – %) = 支行发放贷款的利差**收入为 100 X(12% – %) = 银行总利差收入为 ++ =4 MOR 是基于同期限市场利率而确定的内部利率, 做为在银行内部各业务单元与资金营运部门之间资金转移的价格支行?市场参照利率–银行同业市场–政府债券– CD 等?一年期收益率 10%, 通过金融市场融资所要求的一年期资金成本为 10%( 不通过网点) 资金管理部简单示意*为简单起见,本处利差收入未扣除法定存款准备金机会成本**为简单起见,本处利差收入未扣除相关营业税 ICBC010420BJ(GB)-MOR 3 资金内部转移价格是决定利润的重要变量银行利润资产业务负债业务资金营运* 贷款利息收入内部利息费用(基于 MOR) 资产业务营运成本内部利息收入(基于 MOR) 利息费用负债业务营运成本资产业务利润负债业务利润国际领先银行都普遍采用资金内部转移价格来衡量和管理资产业务、负债业务和资金营运的业绩资金管理业务利润收取资产业务的内部利息收入(基于 MOR) 支付负债业务的内部利息费用(基于 MOR) 对外资金营运利息收入减支出** –––––+ *资金营运河中包括了非产品无息资金营运的收入**对外资金营运指系统内往来、同业往来、股票质押贷款和债券/票据投资。这些活动(除股票质押贷款外)本身不另外计算内部转移价格资金营运成本- 资金营运部门的职责?资金的调度与运用, 提高资金利用率, 维护全行正常运营?管理资产与负债业务期限不一致的风险?管理不同期限产品的利率风险 ICBC010420BJ(GB)-MOR 4 确定适当的内部资金转移利率是准确衡量利润率的决定性因素之一资产业务举例说明 10% -1% 1% 3% 7% 3% 正确的资金转移价格 MOR 贷款利率资金成本( MOR) 利差收入营运成本贷款损失率利润?转移价格由市场确定,并反映了实际的资金机会成本?需提高贷款利率达到盈利或拒绝放贷?转移价格由市场价格确定,并反映了实际的资金价值?准确地衡量与评估存款业务的业绩 1% 1% 5% 5% 10% 3% 不正确的资金转移价格确定贷款利率存款资金成本利差收入营运成本贷款损失率利润?转移价格不反映实际的市场资金价值及资金的机会成本?高估贷款利润,导致错误的放贷及贷款利率决策?导致对存款业务业绩的错误衡量与评估,将其仅仅视为信贷业务的筹资渠道负债业务举例说明 7% 1% 2% 5% 1%资金价值( MOR) 利息费用利差收入营运成本利润 5% -1% 0% 5% -1%资金价值( MOR) 利息费用利差收入营运成本利润 ICBC010420BJ(GB)-MOR 5 内容提要?银行资金内部转移价格的概念?制定银行资金内部转移价格的原则?资金内部转移价格制定的具体方法与步骤 ICBC010420BJ(GB)-MOR 6 制定银行资金内部转移价格的指导原则指导原则?由资金利率管理部门统一管理资金的周转,制定资金内部转移价格原因?各业务经理应集中精力进行吸收存款、发放贷款等业务,而不应在利率上进行投机,资金利率管理部门应负责管理期限及利率风险?最好由资金利率管理部门集中管理与控制利率的风险,便于最有效地利用资金设计要求?采用市场确定的利率作为转移价格–负债:资金投放在市场上可获得的收益–资产:在市场上筹资的成本?确定的资金来源与资金运用两方面的转移价格应反映上述资金对银行的真实机会成本/价值?转移价格系统应能准确衡量各业务单元创造的价值?可以分别考核各业务单元的业绩?资产业务与负债业务应分别确定转移价格?衡量资产负债表上两方的利润?即使一个业务单元同时从事资产负债两类业务,也要采用不同的转移价格进行利润核算?由资金利率管理部门根据市场利率制定能反应实际的资金机会成本与机会收益