注册会计师考试审计模拟试题：舞弊风险评估程序.docx

注册会 考 《 》模 : 舞弊 估程序
一、 ( 共 25 , 每 2 分, 每 的 中 , 只有 1 个事最符合 意 )
1、内部 保持其熟 性有 任 其教育。有
8、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中 , 审计师应当关注该职能的
以下哪项风险
错误接收不合格产品
接收产品超过现今需求
向关联方支付较高价款
接收未订购产品
9、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题 ?
应用积极的倾听技术 , 认可与会人员的情绪 , 保持后者的参与精神
允许与会人员先发泄情绪 , 直到与会人员觉得已调整好心态 , 再重续会议议
程
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
对讨论进行恰当组合 , 以便对与会人员的情绪进行疏导 , 使之转化为恰当的
行动
10、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥 , 用户经常把登录序列保存在个人电脑里 , 当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是 :
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
11、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量 , 比如经济环境 ,
被认为是
绩效标准
约束条件
外生变量
决策变量
12、某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券 , 对这些证券计价问
题的最可靠的检验是
比较成本数据和当前市价
函证 (confirmation), 经纪人持有的证券。
使用权益法重新计算投资持有价值
计算折溢价的摊销。
13、公司内部审计部门已初步断定 , 公司内部的一个重要部门存在不当会计做
法。此后 , 公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查 , 不要将此问题向外部审计师通报 , 以保持内部审计职业的保密性 , 针对此情况 , 首席审计执行官可以采取的最恰当行动是 :
将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告 , 并请求后者提供职业道德解释和指导
继续调查上述领域 , 直到搞清所有事实 , 并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
告知总裁 , 内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报
告 D:将上述问题通报外部审计师 . 以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜 14、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案 , 这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施 ?
将货物及时发送给恰当的部门 ;
只接受那些得到授权的货物 ;
在收货时对货物进行准确清点 ;
货物在接收后不会丢失。
15、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系 , 将使自己受益无穷 ,
这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告 , 从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C:
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息 , 协助内部审计师开展审计。
16、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时
间上的限制 , 没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验
的考虑 , 但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的
工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员 , 违反了准则的规定 ;
审计部门未提供充分的监督工作 , 违反了准则的规定 ;
既然《道德标准》未涉及监督 , 内部审计主管未违反《道德标准》 ;
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
17、某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2%折扣 ,60 日内付款者不享受折扣。该公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位。该企业每天的 60