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2016 注会税法知识点总结注会税法目录注会税法知识点 2016 201 5 年税法公式归纳 2015 注会税法重点篇一: 2016 年注册会计师考试《税法》知识点:免税收入/ 2016 年注册会计师考试《税法》知识点:免税收入知识点:免税收入 1. 国债利息收入:企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。(1 )企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。(2 )企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债, 其持有期间尚未兑付的国债利息收入, 免征企业所得税。尚未兑付的国债利息收入=国债金额× (适用年利率÷ 365 )× 持有天数(3 )企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本, 并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额,为企业转让国债收益(损失), 应按规定纳税。 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。 4. 符合条件的非营利组织的收入。【提示】非营利组织的收入, 不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 5. 非营利组织的下列收入为免税收入: (1 )接受其他单位或者个人捐赠的收入; (2 )除《中华人民共和国企业所得税法》第 7 条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入, 但不包括因政府购买服务取得的收入; (3 )按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; (4 )不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入; (5 )财政部、国家税务总局规定的其他收入。中华会计网校会计人的网上家园: 2016 年注册会计师考试《税法》知识点:免税收入/ 2016 年注册会计师考试《税法》知识点:免税收入知识点:免税收入 1. 国债利息收入:企业因购买国债所得的利息收入,免征企业所得税。(1 )企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。(2 )企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债, 其持有期间尚未兑付的国债利息收入, 免征企业所得税。尚未兑付的国债利息收入=国债金额× (适用年利率÷ 365 )× 持有天数(3 )企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本, 并扣除其持有期间尚未兑付的国债利息收入、交易过程中相关税费后的余额,为企业转让国债收益(损失), 应按规定纳税。 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。该收益都不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。 4. 符合条件的非营利组织的收入。【提示】非营利组织的收入, 不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。 5. 非营利组织的下列收入为免税收入: (1 )接受其他单位或者个人捐赠的收入; (2 )除《中华人民共和国企业所得税法》第 7 条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入, 但不包括因政府购买服务取得的收入; (3 )按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费; (4 )不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入; (5 )财政部、国家税务总局规定的其他收入。中华会计网校会计人的网上家园 : 2016 年注会考试《税法》知识点: 固定资产的税务处理 2016 年注会考试《税法》知识点:固定资产的税务处理知识点:固定资产的税务处理(一)固定资产计税基础(二)固定资产折旧的范围在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除: 1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产; 2. 以经营租赁方式租入的固定资产; 3. 以融资租赁方式租出的固定资产; 4. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; 5. 与经营活动无关的固定资产; 6. 单独估价作为固定资产入账的土地; 7. 其他不得计算折旧扣除的固定资产。(三)固定资产折旧的计提方法 1. 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止月份的次月起停止计算折旧; 2. 企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定, 不得变更; 3. 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。(四)固定资产折旧的计提年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外, 固定资产计算折旧的最低年限如下: 1. 房