财务经营管理信息系统咨询项目-焦点分析阶段咨询报告（一）.ppt

1 财务经营管理信息系统咨询项目焦点分析阶段咨询报告焦点分析阶段咨询报告-- -- 全面预算管理全面预算管理版本: 2 更改记录初始发布修改记录 2002/11/28 发布人版本作者日期签署签字职位日期姓名文档控制 3 目录一. 范围说明……………………………………………………二. 全面预算管理存在的问题与改进机会和建议……………………..  1. 经营预算管理 2. 资本性投资预算 3. 现金流量预算 4. 资产负债预算 5. 预算控制三、流程改进影响评估………………………………………... 四、业务流程架构实现模式…………………………………... 业务规划与预算管理五. 未来设计焦点与未来业务流程设计 WORKSHOP ……….. 附件: 流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计 4514181927 33 4 范围说明本次报告涉及的范围包括: 全面预算管理业务区域的各项业务和相关的业务流程,包括电力公司和南宁供电局的预算管理业务和相关的计划管理业务。报告涉及了电力现有的业务流程现状分析、定义、评估与业务流程设计, 报告的主要内容均与电力财务部的有关人员进行了交流与讨论。不包括: 战略规划、业务规划和具体业务计划的详细业务流程设计(除售电量计划之外)。经营预算管理资本性投资预算现金流量预算资产负债预算预算控制预算管理业务区域的各项业务流程 5 目录一. 范围说明……………………………………………………二. 全面预算管理存在的问题与改进机会和建议……………………..  1. 经营预算管理 2. 资本性投资预算 3. 现金流量预算 4. 资产负债预算 5. 预算控制三、流程改进影响评估………………………………………... 四、业务流程架构实现模式…………………………………... 业务规划与预算管理五. 未来设计焦点与未来业务流程设计 WORKSHOP ……….. 附件: 流程清单流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计 4514181927 33 6 存在的问题及改进建议经营预算管理: 存在问题: ,电力尚未制订中期( 3- 5年)的公司发展战略和年度业务计划, 各年度仅制订主要的部门业务计划 ,没有从优化企业资源配置的角度进行有机整合,形成整体的公司经营计划,没有完善的计划审批程序 、技改、大修计划外,没有运行维护和采购计划 ,通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情况下直接编制预算 、班组的作业计划未能有效的衔接 、控制和评价的作用 ,未能实现成本中心-利润中心的预算责任管理体系改进机会和建议: -业务规划-年度经营计划-经营预算的管理体系 -利润中心的预算管理体系 10. 明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求 11. 建议设立由公司级分管领导负责的业务规划领导小组,统筹公司的业务规划和年度经营计划工作;明确财务主管副总负责预算管理工作精品资料网 存在的问题及改进建议资本性支出预算管理: 存在问题: ,对具体项目的安排、执行没有考核措施;项目管理部门从项目设计到项目施工过程中,节约成本的动力不足 ,没有针对资本支出的考核 ,影响下游业务的流程周期 ;项目的经济评价和投资回报率分析流于形式,造成各类项目建议繁多,规模预算难以控制改进机会和建议: —利润中心的内部核算/预算体系,按各分公司的资产负债率和盈利能力与投资规模,设置关联考核指标,优化资源配置 、预算下达的流程周期控制 8 存在的问题及改进建议现金流量预算管理: 存在问题: ,具体表现为:预算只能按年,不能按月, 不能细化为针对项目实施进度的资金控制改进机会和建议: ,使用款计划细化到月,按时间、用途、类别细分资产负债预算管理: 存在问题:,下属单位预算的准确性较差,对总部仅起参考作用 ,影响资产负债预算执行的准确性 ,各下属单位的资产负债不能配比,无法按内部资产负债率考核下属单位的投资和资产收益率改进机会和建议:,按照资产负债、损益和现金流量完全配比的、以成本中心—利润中