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存货管理风险与重点环节控制
存货管理风险
公司要增强对存货管理的控制,保证存货安全和提升存货营运效
率,就需要对存货管理可能存在的风险进行全面认识。公司需要关注的存货管理风险以以下图所示。
风险1存货业务违犯国家法律、法例,可能遭到外面处罚,致使资
风险2存货业务未经适合审批或超越受权审批,可能因重要差错、舞
风险3存货保留不善,可能致使存货破坏、变质、浪费、被盗和流
风险4资本记录不正确、不完好,可能造成帐实不符或致使财务报
上图2-1所示——存货管理业务中存在的
存货管理重点环节控制
针对存货管理存在的风险,需要对存货管理的重点环节进行控制,存货管理控制的重点环节以以下图2-2所示
重点环节明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序
重点环节科学合理地设置机构和装备人员
重点环节明确存货请购的事项,请购的依照应该充分、适合
重点环节存货管理控制流程应该清楚严实,存货管理的原则和程序
重点环节存货的确认、计量和报告应该切合国家一致的会计准则制
上图2-2所示——存货管理重点环节示
职责分工和受权赞同

1、存货管理控制岗位职责
公司展开存货管理业务,防备存货管理风险,进行存货管理控制,
需要明确内部有关部门和岗位的职责、权限区分,并保证不相容岗位
相互分别、限制和监察。存货管理控制岗位职责的区分以下表所示。
表2-1存货管理控制岗位职责一览表
存货管理控制
主要职责
不相容职责
岗位
1、总经理
△审批存货管理的采买、保留、◇拟订存货管理的政策
使用、处理等政策和制度
和制度
△审察、批阅存货管理重要财
◇编制存货管理的财务
务报表
报表
△审批存货管理帐目科目的增
◇提出存货管理科目的
减和调整
增减和调整建议
△审批盘赢盘亏的对付策略和
◇拟订盘赢盘亏的对付
方法
策略和方法
2、库房经理
△审察库房物质管理台帐
◇编制库房物质管理台
△审察月收货、出货报告
帐
△审察并确认盘点报告
◇编制月收货、出货报告
△编制安全库存预警线
◇编制盘点报告
△审察存货补仓申请
◇办理存货保险购买的
△审察存货保险购买申请
申请手续
3、库房管理员
△进行货物查收和进出库手续
◇复核存货进出库手续
办理
◇复核库房台帐
△填写、更新库房台帐、卡片
◇复核在库存货的平时
△进行在库存货的平时盘点
盘点表
△编制在库存货的平时盘点表
◇审察库存呆废品办理
△参加月度盘点和年度盘点
建议
△提出库房补仓申请
◇监察库存呆废品的处
△提出库存呆废品办理建议
理
△制作月收货、出货报告
◇组织月度盘点和年度
△办理存货保险申请手续
盘点
◇复核月收货、出货报告
◇复核存货保险申请手
续
4、采买人员
△审察使用部门、库房提出的
◇编制采买申请
采买、补仓申请
◇审批采买的制度、预
△编制采买估算、制度、计划
算、计划
△组织实行采买的的市场调
研、寻价、比价、谈判、合
同签订等工作
5、财务经理
△审察存货采买、保留、使用、
◇编制存货采买、保留、
处理过程中形成的帐务和会
使用、处理过程中形成的
计报表
帐务和会计报表
△提出存货账目调整的政策
◇决定存货账目的调整
△依据管理层的建议调整存货
政策
账目
◇决定购买存货保险
△组织展开年度、季度、月度
存货盘点
△参加决议存货保险
6、财务部工作
△编制存货采买、保留、使用、
◇审察存货采买、保留、
人员
处理过程中形成的帐务和会
使用、处理过程中形成的
计报表
帐务和会计报表
△审察存货采买花费和金额,
◇编制库房台帐和上报
支付存货采买的货款
的库房进出库单、盘点
△复核库房台帐和上报的库房
表、汇总表等
进出库单、盘点表、汇总表
等
7、存货使用部
△审察本部门所用存货申领单
◇办理存货申领手续
门
△填写本部门所用存货申领单
△办理本部门所用存货的申领
程序
8、保安
△检查进出公司大门的货物
◇更新库房台长、卡片
9、质量管理人
△展开专业性较高的存货进出
员(部门)
库查收
△抽查存货的惯例性入库检验
工作
、存货管理(备件部经理、整车仓储经理)岗位工作职责
(1)库房经理岗位工作职责,以下表所示
表2-2库房经理岗位工作职责一览表
岗位名
库房经理
部门名称/
直接上司
销售总监/
称
编号
总经理
工作联
内部
总经理、本部职工、车间、销售、财务、采买等
系
外面
外购存货的供给商、销售客户等
工作目
保证存货进出库管理和存货在库管理规范、
安全,有效降低
标
库存损失和成本,提升仓储保留水平
序号
工作职责
负责程度
1
拟订库房管理的各项制度和规范标准,报上司领导审
全责
批通事后执行
2
负责按期对库房管理成本花费进行剖析,有效降低仓
全责
库各项支出
3
组织库房各种存货的年度盘点和不按期盘点工作
全责
4
审察库房管理中形成的台帐的报告、报表
全责
5
审批易燃易爆存货和重要存货进出库手续
全责
6
组织实行在库呆废存货的办理工作
全责
7
审察库房管理员提交的补仓申请并署名
全责
8
负责库房各种存货保险的购买和手续办理事宜
全责
9
按期、不按期地检查库房各种标准、制度的执行状况
全责
10
负责库房工作人员绩效核查和培训工作的展开
全责
11
共同其余部门达成公司所有存货的盘点清点工作
部分
确
我已正确理解并完好接受以上职责安排,并许诺全力执行以上
认
谴责!
确
认人:
确认日期:
奏效日
期

赞同日期
(2)库房管理员岗位工作职责,以下表所示
表2-3库房管理员岗位工作职责一览表
岗位名
库房管理
部门名称/
直接上司
备件部经
称
员
编号
理
销售经理
工作联
内部
库房经理、质检人员、财务部会计、采买等
系
外面
入库存货的供给商、销售客户等
工作目依照规定办理各种存货进出库手续,保证存货安全,实时、
标规范地登记台帐和报表
序号
工作职责
负责程度
1
进行货物查收和进出库手续办理
全责
2
填写、更新库房台帐、卡片
全责
3
进行库房各种存货的平时盘点和保留
全责
4
编制在库存货的平时盘点表
全责
5
参加月度、季度、月度盘点
部分
6
制作月收货、出货报告
全责
7
实时提出补仓申请并报批
全责
8
提出在库呆废品的办理建议
全责
9
办理存货保险的详细事宜
全责
10
按期同财务部会计查对台帐和库存报表
全责
11
达成库房经理交办的其余事项
支持
确
我已正确理解并完好接受以上职责安排,并许诺全力执行以上
认
谴责!
确
认人:
确认日期:
奏效日
期

赞同日期

第1章总则
第1条为了明确公司各部门和有关岗位在存货管理中的职责和权限,确立受权审批的流程、责任、权限、方式及有关控制举措,特拟订本制度。
第2条本制度合用于公司各种原资料、零零件、、产成品以及周转资料等存货管理的受权审批事项。
第2章存货采买受权审批
第3条采买计划审批

1)周采买计划的对象为低值易耗品和零星物件。
2)由使用部门或库房提出申请,填写申购单,经财务部审察赞同后,由采买组织人员实行采买。
(3)周采买计划申报的时间为每点从前。

1)月采买计划的对象为生产维修中所需的原资料、配件等。
2)由使用部门提出申请,填写申购单,财务部审察赞同后,报财务经理审察,总经理署名确认,由采买组织人员实行采买。
3)月采买计划的申报时间为每个月日从前。

(1)年采买计划是公司对所有需购物质的综合控制。除了周采买计划和月采买计划包含的内容外,还
包含了设备的购买、工程的采买及其余物质的采买。
2)年采买计划的审批程序以下。①由使用部门编制本部门采买计划,报财务部审察。②财务部依据今年度采买估算和整体估算的要求,对采买申请报告进行审察,提出审察建议,将申请
报告报财务总监复核。
③财务总监复核财务部的建议,并在申请报告上附上自己的建议,将申请报告报总经理审批。
④总经理依据财务部和财务总监的建议,对申请报告作出审批,并署名确认。
⑤采买组织人员实行采买。
,不论金额大小,一律由总经理进行审批,由采
购组织成立招招标小组实行招标采买。
第4条采买货款支付审批流程
,对收款单位、付款金额、用途及合同号码(附
合同原件)均要详尽填列,并对经济业务内容的真切性及有效性负完好责任。
,采买部负责人对有关业务的合理性、真切性进行审察
并签订建议,而后交财务部会计审察。
,包含合同、发票等,签订建议后交财务负责人复核,
财务负责人复核无误后署名报相应的审批权人审批,最后交由出纳办理付款手续。
第5条货款支付依照相应的审批权限由相应审批权人审批。
,由董事长审批。
(含)~万(含),由总经理审批。
,由财务总监审批。
第3章存货保留受权审批
第6条存货保留的受权审批合用范围为在库存货业务展开所波及的受权审批事项。
第7条存货在库时期,原则上不一样意非库房人员进入库房,其余部门和人员在以下状况下可进入仓
库。
、月度盘点和不按期盘点。
。
。
,需进库查对。
第8条除上一条款的规定之外,其余所有人员进入库房均需要特别受权。受权程序以下。
、部门或人员填写公司一致印制的进库申请单,对进库时间、人员、主要事
项等进行说明,并由申请单位、部门或人员予以盖印或署名。
,依据不一样库房保留环境要求剖析进库的合理性和在库时间的长短,提出审
核建议,仓储部经理署名确认。
。在以下状况下,总经理对本单位内部人员进入
库房进行审批。
(1)关于一般库房,一次进入库房人数超出5个人的。
(2)进入危险品、保密物件以及名贵物件寄存库房的。
第9条库房工作人员对经特别受权赞同或其余赞同进入存货保留现场的人员的进入库房证明进行审察,保证无违规审批状况。
第10条库房工作人员对入仓人员应说明入库须注意的事项,并检查入库人员所携带的物件能否在仓
库保留所赞同的范围内。
第11条库房工作人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录并按期汇总,向上司主管领
导报告。
第4章存货报废受权审批
第12条存货报废的受权审批合用于存货在保留、使用等过程中因为正常原由或非正常原由失掉原有价值,需要进行报废办理的事项。
第13条存货报废受权审批分为惯例受权审批和特别受权审批。第14条以下存货报废事项需要进行特别审批。
。
—元的。
—元的。
第15条惯例受权审批的流程。
,报废申请单的内容包含报废存货的名称、已用
年限、能否为正常报废等。部门负责人在申请单上署名确认。
、检查,提出报废建议,并在报废申请单的相应项目中填写报
废建议。
,主假如计算报废成本,确立报废的合理性,并将计算的报废成
本填写在报废申请单的相应项目中。
。
第16条特别受权审批流程
特别受权审批流程基本上依照上一条款的流程进行,但在以下两个方面存在不一样。
,依据需要能够外聘专业的检测机构或人员参加进行。
,需报总经理进行最后审批。
第5章附则
第17条存货受权审批应该在受权范围内进行,不得超越审批权限。
第18条违犯规定不执行或不完好执行受权审批的行为,要追查有关责任人的责任,

进行经济处罚和
行政处罚。
第19

条

本制度由行政部主持拟订,

各部门参加拟订,经总经理审批署名后,自

年月日
起执行。
请购与采买控制


第1章总则
第1条为了增强对公司存货采买过程的规范化管理,保证存货采买实时达成,特拟订本制度。
第2条本制度合用于对公司在展开采买业务的过程中所需各种存货的采买申请和实行过程的控制。第3条存货采买的种类包含惯例性采买、暂时采买和紧迫采买。
第4条常备原料和物料由仓储部门(备件部、整车库)提出申请,特别备原料和紧迫采买由使用部门提出申请。
第2章存货使用部门存货采买申请控制
第5条存货采买申请的提出
存货使用部门填写《采买申请表》,详尽注明需求设备或物件的品名、型号、技术标准、数目、估计价
格、需求原由、要求到位时间等。