建立我国审计项目质量控制体系(一).pptx

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法制司王常松
二○○四年三月
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李金华审计长与审计项目质量控制起草组成员合影
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建立我国审计项目质量控制体系主讲内容
建立审计项目质量控制体系的必要性
建立审计项目质量控制体系的指导思想
审计项目质量控制体系的几个主要控制环节
二、
一、
三、
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建立审计项目质量控制体系的必要性
建立审计项目质量控制体系,是新时期审计工作发展的必然要求。
建立审计项目质量控制体系,是提高审计质量的根本保证。
建立审计项目质量控制体系,是推进我国审计融入国际审计主流社会的需要。
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建立审计项目质量控制体系的指导思想
以制定“审计项目质量控制办法”为突破口,推动审计项目全过程的质量控制。
讲求实效,切实解决审计过程中的突出问题。
实行质量控制与责任追究相结合,增强审计人员的质量意识和责任感。
通过审计署率先垂范,分步推进,讲求实效。
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审计项目质量控制体系的几个主要控制环节
(一)关于审计方案的质量控制
(二)关于审计证据的质量控制
(三)关于审计日记和审计工作底稿 的质量控制
(四)关于审计报告的质量控制
(五)关于审计档案的质量控制
(六)关于审计项目质量责任
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关于审计方案的质量控制
审计方案是审计机关为了能够顺利完成审计任务,达到预期审计目的,在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。审计方案的质量控制主要解决六个方面的问题:
加强审前调查
明确审计目标
突出审计重点
确定审计步骤与方法
明确审计方案的编制和调整程序
落实审计责任
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安排审前调查的时间和人员
明确审前调查的内容
采用灵活的审前调查方式
可先发审计通知书再审前调查
一要充分开展审前调查
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二要明确审计目标,
细化审计内容
审计目标是指审计组办理审计项目所要完成的任务。
例如:某部委预算执行审计的审计目标为:
(一)“摸清家底”,查清该部门本级各项资金的收支 情况;
(二)选择该部门的重点二级单位开展财政财务收支 审计,揭露严重违规问题;
(三)审计列入该部门预算的重点专项资金的合规和 效益情况。
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审计内内容是是指为为实现现审计计目标标所需需实施施的具具体审审计事事项以以及所所要达达到的的具体体审计计目标标。审审计事事项一一般可可以按按照被被审计计单位位财政政收支支、财财务收收支的的业务务活动动或者者会计计报表表项目目划分分。例例如::
预算执执行审审计主主要审审计事事项::预算批批复、、预算算收入入、预预算支支出、、补助助地方方支出出、部部门和和企业业决算算批复复、资资金平平衡、、预算算外资资金收收支等等;
金融审审计主主要审审计事事项::存款业业务、、贷款款业务务、支支付结结算业业务、、银行行卡业业务、、其他他中间间业务务、资资金融融通业业务、、联行行清算算业务务、筹筹资及及投资资业务务等;;
企业审审计主主要审审计事事项::货币资资金、、应收收账款款、存存货、、长期期投资资、固固定资资产、、应付付账款款、应应交税税金、、长期期借款款、主主营业业务收收入、、主营营业务务成本本、营营业费费用等等。
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