国库会计对账的现状及改进建议.pdf

国库会计对账的现状及改进建议.pdf国库会计对账的现状及改进建议
易德良
中国人民银行怀化市中心支行,湖南怀化
摘要:国库会计对账,分为资金对账和信息对账,需要与多,如有的支出预算科目不相符,有的甚至支出金额也不相
财政机关、征收机关分别对账;目前存在制度滞后、认识模符。三是如何对账制度没有明确,会计系统可以产生对账月
糊、时效不强、手段落后、责任不清等问题;需要修订现行的报,也可以产生分级次的收支月报,以及本级、全辖等各类报
对账制度,改革对账方法,同时,对国库会计核算内容、核算表,制度没有根据系统明确规定使用何种报表进行、月、年
方式等进行改进,不断提高对账的时效性和准确性,确保国对账,以及与财政部门又是征收机关使用何种报表对账,
库资金安全。与征收机关税务、海关等使用何种报表对账。目前,对账
关键词:国库会计;对账制度;会计核算报表多样,不统一。四是制度规定了留存对账资料,但没有
明确资金对账,财政部门留存何种资料,是正式的报表如资
按照现行相关的对账制度,国库会计内、外对账工作主产负债表,还是自制的报表资料,与财政、征收部门收支退信
要有对国库资金的对账和对国库信息的对账。一是国库资息对账,财政、征收部门又留存何种资料,是会计类报表还是
金对账。国库资金在不同环节、不同部门之间运行后,进行统计类报表,目前,留存的资料复杂,不便于核对。五是对账
“盘底核对”。有国库与财政对账、上级国库与下级国库对要预留印章,是什么样的印章,是对账专用公章、部门公章还
账、国库与集中支付代理银行对账。二是国库信息对账。国是单位行政公章,有的规定年度对账要加行政公章,预留印
库信息在不同环节、不同部门之间加工处理后,进行“盘底核章月度与年度是否可以不一样,目前,对账的印章有部门的,
对”。有国库与财政部门对账、国库与征收部门对账、上下级也有行政公章,月度、年度也不一样。六是对账没有根据业
国库对账。务发展,全面覆盖,如没有转移支付收支的上下级国库对账、
一
、国库对账存在的问题国库与财政对账。
一国库对账的制度滞后。一是专门的对账制度没有二国库对账的认识模糊。国库对账工作涉及多个部
修订,根据业务发展,形成的新的对账规定分散在各类国库门,各部门的认识有高有低。一是有依赖思想。有一些征收
基本制度、补充制度之中,没有形成国库对账的制度体系。机关认为国库的账不会有差错,以国库的报表数据进行核
二是对账的内容不具体清晰,现行制度对库存、预算收入的算、统计,放松对自身凭证、报表账务的核对,国库报表是什
对账有具体的规定,而对预算支出、退库的对账没有进行具么数据,征收机关统什么数据,常以国库数据为最终数据,致
体规定,目前,支出对账形式重于实质,核对不相符的情况较使一些差错不能及时发现、更正。二是有麻痹思想。在资金
、\
二加强国库信息化建设,建立统一操作事中监督规范的前提下,基层央行国库部门一线员工应由传统核算型人才
从提高国库监督质效角度出发,重视提基层央行国库部转向管理型人才,在精通业务的同时,履行国库事中监督职
门业务电子化系统中层设计开发,在以当前人工监督模式下责,提升专业水平,既做到事前防范,又能保持事中控制。同
处理现代化的“”系统以及地方横向联网系统数据的基础时加强基层